Пояснительная записка в налоговую инспекцию о расхождении суммы

Пояснительная записка в налоговую инспекцию о расхождении суммы

Как написать объяснительную записку в налоговую по требованию


Налоговый инспектор проверил сданную декларацию и по результатам камеральной проверки затребовал объяснения по отчетным данным. Как и в какой срок написать пояснения к требованию ИФНС? В какой форме составить документ и есть ли готовые шаблоны?

Рассказываем, как правильно оформить ответ, приводим образцы пояснения в налоговую по разным запросам. ИФНС проводит по всем представленным декларациям, так инспекция контролирует исполнение налогового законодательства.

В ходе проверки инспектор вправе запросить от вас пояснения в следующих ситуациях: Основания для объяснительной Что требуется предоставить В отчетности обнаружены ошибки, несоответствия между показателями Пояснить расхождения или внести исправления в отчетные сведения Налогоплательщиком сдан уточненный расчет с начисленной суммой налога в меньшем размере Обосновать изменения отчетных данных и снижения начисленного налога В отчете заявлен убыток Обосновать убыточный результат Предприниматель должен представить запрашиваемую камеральной проверкой пояснительную записку не позднее 5 дней со дня получения требования. Читайте по теме: Официально разработанного образца пояснительной записки в налоговую по требованию нет. Документ составляется налогоплательщиком в свободной форме.

При его составлении необходимо придерживаться стандартов официального письма, а также правил общения с фискальными органами: пояснения нужно излагать кратко, аргументировано и по делу. Рекомендации, как написать пояснение в налоговую:

  • Используйте фирменный бланк или в шапке ответа пропишите реквизиты компании – полное наименование, адрес, телефоны контактного лица, ИНН, КПП, ОГРН.
  • Подтвердите факты, приложив к записке соответствующие документы.
  • Укажите наименование адресата, номер, дату налогового требования, в ответ на которое оформляется пояснительная записка.
  • Зарегистрируйте документ внутренним порядком, присвоив очередной номер исходящей документации.
  • Оформите текст с выделением разделов, пунктов.
  • В основном тексте опишите обстоятельства, требуемые к объяснению.

Расхождение показателей налоговой и бухгалтерской отчетности при УСНО: как объясниться с налоговой?

Бесплатная консультация по телефону: +7(499)495-49-41 Содержание По всем полученным налоговым декларациям и расчетам ИФНС проводит камеральную проверку, в ходе которой может запросить у налогоплательщика необходимые пояснения по предоставленной отчетности (п. 3 ст. 88 НК РФ). Мы расскажем о причинах таких налоговых запросов, о том, как составляется пояснительная записка в налоговую по требованию, образец пояснений также приведем в данной статье.Причины, по которым у налоговиков могут возникнуть вопросы к налогоплательщику в процессе камеральной проверки, перечисляются в п.

3 ст. 88 Налогового кодекса РФ:

  1. Причина 1 – «камералка» выявила в отчетности ошибки либо противоречия между данными отчетности и имеющимися у налоговиков сведениями.

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения или внести исправления в отчетность.

  1. Причина 2 – налогоплательщиком сдана «уточненка», в которой сумма налога к уплате, по сравнению с ранее представленным отчетом, стала меньше.

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения с обоснованием изменения показателей и снижения суммы налога к уплате.

  1. Причина 3 – в отчетности заявлены убыточные показатели.

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения, обосновывающие сумму полученного убытка.Получив подобный запрос от налоговиков о представлении пояснения в налоговую (образец можно посмотреть ниже), ответить на него следует в течение 5 рабочих дней. Штрафных санкций за непредставление не предусмотрено, но игнорировать требования налоговой не стоит, поскольку, не получив ответа, ИФНС может доначислить налоги и насчитать пени.Обратите внимание: если налогоплательщик относится к категории тех, кто обязан подавать налоговую декларацию в электронном виде согласно п. 3 ст. 80 НК РФ (например, по НДС), то он должен обеспечить прием от ИФНС электронных документов, направляемых в процессе камеральной проверки.

В том числе это относится и к требованиям о представлении пояснений – в течение 6 дней со дня отправки

Пояснительная записка в налоговую по требованию

Пояснительная записка запрашивается в случае, если налоговики нашли в сданной отчетности какие-либо неточности, ошибки или возможные нарушения. Инспекция направляет в адрес налогоплательщика требование с подачей пояснений, которые должны быть оформлены в письменном виде.

Вместе с запиской могут потребоваться документальные доказательства. Содержание статьи Если налоговая прислала письмо с требованием о предоставлении пояснений, значит инспекторам что-то не понравилось в поданной отчетности.

Чаще всего такие требования рассылают в ходе проведения камеральных налоговых проверок полученных деклараций, которые проводятся в автоматическом режиме с помощью специального программного обеспечения.

При обнаружении ошибок, расхождений в показателях и противоречий между указанными сведениями и информацией, которой располагает инспекция, налогоплательщик обязан подать соответствующие разъяснения. Об этом говорится в . Налоговики имеют право запрашивать разъяснения в ходе камеральной проверки отчетности, в которой заявлены убытки.

Как показывает практика, это происходит в отношении каждой такой декларации.

Если подана уточненная декларация, в которой размер отчислений в бюджет стал меньше по сравнению с первичной суммой, инспекторы вправе истребовать объяснения, обосновывающие изменение значений (). Для направления пояснительной записки налогоплательщику дается пять рабочих дней с момента получения письма с требованием ().
Подача пояснений – в интересах налогоплательщика, так как налоговая при их отсутствии может доначислить сумму к уплате в бюджет. ВАЖНО: Если в отчетности действительно содержатся ошибки, вместо пояснительной записки можно направить уточненную декларацию.

Присылать объяснения в данном случае смысла нет (, ). Письменные разъяснения направляются следующим образом: сдаются лично через канцелярию; отправляются по почте (в письме должна быть опись вложения).

Как составить пояснительную записку в налоговую

Ни дня без инструкций × Ни дня без инструкций

  1. Сервисы:

Пояснительная записка в ФНС — это документ, в котором налогоплательщик поясняет сложившиеся обстоятельства.

Представители ФНС довольно часто запрашивают пояснения, особенно в случаях, когда в отчетности предприятия имеется значительное снижение фискальных платежей.

Рассказываем, как правильно составить пояснительную записку.

27 сентября 2020 Автор: Евдокимова Наталья При проведении проверки инспектор вправе затребовать письменные разъяснения. Ситуации, в которых предоставить пояснительную записку в налоговую по требованию (образец мы предлагаем для НКО) обязательно, прописаны в п.

3 ст. 88 НК РФ:

  • Ошибки в сданной отчетности. Например, в декларации выявлены неточности или несоответствия. В таком случае налоговики требуют предоставить обоснование данных несоответствий либо отправить корректирующий отчет.
  • В сданной декларации по налогу на прибыль отражены убытки. Обосновать убыточную деятельность перед ФНС придется в любом случае, поэтому подготовить пояснительную записку по убыткам можно заранее.
  • В корректирующей отчетности суммы к уплате в бюджет значительно ниже, чем в первоначальных расчетах. В такой ситуации инспектор может заподозрить умышленное занижение налоговой базы и платежей и затребует объяснить изменения.

Ответить на запрос инспекции следует в течение 5 рабочих дней с момента официального вручения требования — такие нормы закреплены в п.

3 ст. 88, п. 6 ст. 6.1 НК РФ. В особенных случаях ФНС придется уведомить о получении налогового запроса (Письмо ФНС РФ от 27.01.2015 № ЕД-4-15/1071).

На некоторых запросах может отсутствовать гербовая печать. Отвечать на такие требования все равно придется — такие пояснения даны в Письме ФНС РФ от 15.07.2015 № При составлении пояснительной записки руководствуемся следующими правилами:

  • Составляем ответ на фирменном бланке организации. Если такового

Образец пояснения в налоговую по страховым взносам

Пример отражения вознаграждений в виде приза Индивидуальный предприниматель перечислил вознаграждения в денежной форме победителям спортивного турнира, проводимый в составе городских дворовых команд. Состязания организовала строительная компания.

Первоочередная цель проведения – пропаганда развития спорта и здорового образа жизни. От стоимости вознаграждения удержали суммы налогов по ставке 13%, соответственно, их показали в отчете 6 НДФЛ. Эта прибыль не заработок в главной цели трудовых договоров по статье 420 НК, и не подлежит обложению страховыми взносами.

Поскольку в РСД это вознаграждение не отражено, появляется расхождение между отчетами по страховым взносам и 6 НДФЛ.

ВажноНапример, общая сумма необлагаемых выплат — такая-то, из них: пособия по болезни — такая-то сумма, материальная помощь — такая-то сумма, суточные — такая-то сумма и так далее.

Представлять детализацию по каждой категории (по каждому физическому лицу) не требуется. — В организации генеральный директор — гражданин Украины, который работает по патенту (временно пребывающий в РФ безвизовый иностранец). Взносы на ОМС с его доходов не начисляются.

Взносы на ВНиМ рассчитываются по тарифу 1,8%.В расчете за полугодие так все и отразили. Сейчас пришло требование из инспекции о том, что нужно представить пояснения и документы, подтверждающие право на применение льготных тарифов. НДФЛ декларации и расчета по страховым взносам обновлена в БС 4-11-12678.
В статье рассмотрим, какие моменты вызывают затруднение в отношении сравнения сведений с расчетом по страховым выплатам.

Содержание

  1. 3.1 Пример формирования декларации 6 НДФЛ за полугодие
  2. 3 План подготовки отчетов в программе
    • 3.1 Пример формирования декларации 6 НДФЛ за полугодие
  3. 6 Пример отражения договора ГПХ
  4. 4 Пояснение в налоговую инспекцию при расхождении
  5. 2 Как составить, и сдать в налоговую инспекцию расчет по форме 6 НДФЛ: контрольные точки
  6. 5 Нужно ли представлять уточненный расчет при обнаружении расхождений
  7. 1 Первое контрольное соотношение

Пояснительная записка в налоговую по требованию — образец

> > > 26 сентября 2020 Образец пояснительной записки в налоговую по требованию может пригодиться вам в том случае, если инспекция запросит пояснения по каким-либо показателям, отраженным в сданной отчетности. В статье мы расскажем, в каких случаях такое требование возможно, а также приведем образцы пояснений на две самые распространенные просьбы налоговиков.

Подробнее смотрите нашу видеоинструкцию о заполнении пояснений по убыткам.

Ситуации, когда при камеральных проверках налоговики вправе истребовать пояснения, приведены в п. 3 ст. 88 НК РФ. К ним относятся:

  • Выявление в декларации ошибок или противоречий, а также нестыковка между показателями декларации и сведениями, имеющимися у налоговиков. В этом случае инспекторы потребуют пояснить несоответствия или исправить отчетность.
  • Подача уточненной декларации или расчета, в которых сумма налога к уплате меньше, чем в представленных изначально. Здесь налоговики вправе требовать пояснения к измененным показателям.
  • Представление декларации по налогу на прибыль с убытком. В этом случае контролеры попросят обосновать убыток.

Срок на представление указанных пояснений — 5 рабочих дней с момента получения требования (п.

3 ст. 88, п. 6 ст. 6.1 НК РФ). Подробнее о процедуре камеральной проверки читайте .

Во-первых, в некоторых случаях инспекцию следует уведомить о получении требования о представлении пояснений (см.

письмо ФНС РФ от 27.01.2015 № ЕД-4-15/1071). О том, когда и как это сделать, каковы последствия нарушения этой обязанности, читайте .

Во-вторых, следует иметь в виду, что на требовании может отсутствовать печать налогового органа (см. письмо ФНС РФ от 15.07.2015 № Подробнее об этом – в материале . Налоговая ответственность за неисполнение требования инспекции о представлении пояснений НК РФ не установлена.

Ст. 126 НК РФ на данную ситуацию не распространяется, так как речь не идет об истребовании документов (ст. 93 НК РФ)

Как написать пояснения в налоговую: образец

→ → Актуально на: 29 ноября 2020 г. Если вы получили письмо из налоговой с требованием представления пояснений, это означает, что налоговикам что-то не понравилось в сданной вами отчетности.

Дело в том, что ИФНС проводит камеральную проверку всех полученных деклараций и бухгалтерской отчетности в автоматическом режиме. И при выявлении ошибок в отчетности (противоречий между сведениями в представленных документах, расхождений между сданными сведениями и сведениями, которые есть у налогового органа) ИФНС потребует подать соответствующие пояснения (). Кроме того, налоговики вправе запросить пояснения при камеральной проверке декларации, в которой заявлены убытки.

И, как правило, по каждой такой декларации действительно запрашиваются пояснения. Если же вы сдали уточненную декларацию, в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по сравнению с суммой, заявленной в первоначальной декларации, то налоговики вправе запросить пояснения, обосновывающие изменение показателей (). Для подачи пояснений у вас есть 5 рабочих дней со дня получения требования из налоговой инспекции ().

Если пояснения не представить, то вам грозит штраф в размере 5000 руб. (). Если же вы решите, что в сданной вами отчетности есть ошибки, вместо пояснений вы можете сдать в налоговую уточненную декларацию (расчет). И в этом случае штрафа за неподачу пояснений, безусловно, не будет.

Подать пояснения в налоговую вы можете:

  1. или отправив по почте письмом с описью вложения;
  2. или сдав лично через канцелярию;
  3. или направив по ТКС.

Что же касается пояснений по НДС, то если вы обязаны представлять декларацию по этому налогу в электронном виде, пояснения вы тоже должны подать исключительно электронные — пояснения на бумаге налоговиками не будут браться в расчет ().

Пояснения в ИФНС составляются в произвольной форме, за исключением пояснений при камеральной проверке декларации по НДС (об этом вы прочтете ниже).

Если, по вашему мнению, в сданной отчетности

Официальная пояснительная записка в налоговую по требованию: образец

» Содержание Если раньше налоговые сотрудники не рекомендовали регулировать их требования, так как такие организации могли вызвать высокий интерес со стороны контрольных органов, то с 2017 года отсутствие пояснительной записки в налоговый орган по запросу приведет к наложению штрафа в сумме 5 тыс. рублей при первом нарушении. Вторая просрочка ответа на протяжении года повышает штраф до 20 тыс. руб. кроме того, ФНС может заблокировать банковские счета организации.

Письмо налоговикам стоит начать следующим образом:

«В ответ на ваше требование о предоставлении пояснений касаемо __ № __, сообщаем следующее: …»

Далее необходимо прописать конкретные сведения в зависимости от сути требования. Например, ряд доходов не облагается НДС, однако учитывается при установлении размера налога на прибыль. Поэтому будет достаточно указать на данное обстоятельство со ссылкой на конкретные нормы закона.

При заявлении НДС к возмещению, как показывает практика, потребуется представить разъяснения.

Когда налоговики требуют пояснения по убытку в декларации, необходимо обосновать причину его возникновения. Следовательно, нужно представить документальное подтверждение доходов и расходов, разъяснить как происходил расчет, а так же обосновать возникновение этого убытка.

Для документального подтверждения подходят выписки из бухгалтерских регистров, договора с поставщиками, договора с клиентами и др. При этом в ответе на требование налоговой необходимо пояснить следующее:

  1. раскрыть динамику запрашиваемой статьи учета, то есть наглядно на цифрах показать, что привело к убытку.
  2. дать краткое письменное пояснение причинам произошедшего.

Вправе ли налоговики требовать пояснения по убыткам прошлых лет?

Если ухудшения показателей не нашли отражения в предыдущей отчетности, а в этой сразу же начались убытки, то это выглядит все очень спорно и подозрительно.

Мнение эксперта Конечно, у каждой компании и в каждой отдельной отрасли они могут быть разными, но основными можно считать следующие:

Пояснительная записка в налоговую инспекцию о расхождении суммы

» Поэтому при подготовке документов налогоплательщикам приходится руководствоваться рекомендациями, данными Федеральной налоговой службой в письме от В этом же документе приведена форма пояснения в налоговую по НДС.

Статьей 88 Налогового кодекса РФ предусмотрено право налоговой инспекции по результатам камеральной проверки декларации и других документов, в которых содержится информация о налоге на добавленную стоимость и вычетах налогоплательщика за отчетный период, истребовать пояснения к декларации по НДС. Таким правом проверяющие пользуются в тех случаях, когда в отчете не сошлись контрольные показатели или сведения в разных учетных документах разошлись между собой.
Не являются редкостью ситуации, когда налоговики требуют предоставить пояснения по высоким вычетам по НДС.

Требование о предоставлении пояснений по НДС направляется в адрес налогоплательщика в электронном виде по каналам телекоммуникационной связи через оператора электронного документооборота, в силу норм статьи 31 НК РФ. Образец пояснительной записки в налоговую по требованию может пригодиться вам в том случае, если инспекция запросит пояснения по каким-либо показателям, отраженным в сданной отчетности. Составьте декларацию по налогу на прибыль в электронном виде.

Скачайте бесплатно образцы пояснений к декларации по налогу на прибыль в едином архиве.

Инспекторы вправе запросить пояснения на камеральной проверке декларации по налогу на прибыль, если найдут противоречия внутри отчета или между документами. При проведении проверки инспектор вправе затребовать письменные разъяснения. Ситуации, в которых предоставить пояснительную записку в налоговую по требованию образец мы предлагаем для НКО обязательно, прописаны в п.

Ответить на запрос инспекции следует в течение 5 рабочих дней с момента официального вручения требования — такие нормы закреплены в п. Если инспектор требует предоставить пояснительную записку по нестыковкам в декларации по налогу на добавленную стоимость, отправить ответ придется электронно.

Пояснительная записка в налоговую инспекцию о расхождении суммы

Если на фирму пришел запрос о встречной проверке, то компания обязана предоставить нужную документацию. При этом образец пояснительной записки в налоговую по требованию встречной проверки будет выглядеть как перечень копий представляемых материалов.

Разумеется, необходимо упомянуть название, ИНН/КПП фирмы, проверяемый период. Не рекомендуется представлять информацию, о которой не спрашивают, даже если хочется поделиться. Ответственное лицо должно предельно кратко и четко ответить на вопросы строго по пунктам требования.

Много недоумения вызывает обычно желание налоговиков узнать характер деятельности контрагента, дополнительные контакты, штатное расписание.

Юристы не рекомендуют предоставлять подобные сведения, ссылаясь на то, что организация не обязана быть в курсе событий происходящего у контрагента.

Инфо Скачать пример оформления пояснительной записки по убыткам Пояснительная записка по НДС к возмещению Как и при проверке других деклараций, если налоговики выявляют ошибки в декларации по НДС, они требуют представить пояснения. Как правило, если подается НДС декларация к возмещению, налоговая требует дать пояснения.

Внимание Если вы сдаете НДС-декларацию в электронном виде, то и пояснения по ней вы обязаны представить электронно.

А пояснения, подаваемые в другом виде, будут признаны непредставленными. (НК РФ п.3ст.88). Скачать пример оформления пояснительной записки по НДС Ошибки в составлении пояснительной записки Для того, чтобы избежать возможных ошибок при составления пояснения нужно четко понимать что именно требует от вас налоговая.

Важно Здесь же указывается графа, которая вызвала вопросы у ФНС.После проведённого анализа приступаем к составлению пояснения.

Составление пояснения в налоговую инспекцию Законодательно не предусмотрен официальный бланк объяснительной. Он составляется в производной форме. Можно использовать два варианта уточнения:

Как написать пояснения в налоговую?

Нередко при рассмотрении отчетности у налоговиков возникают вопросы, связанные с неточностями, ошибками или возможными нарушениями.

В объяснительной необходимо дать ответ на заданный вопрос о происхождении неточностей в декларации.

В таких ситуациях инспекция запрашивает у налогоплательщика письменные пояснения. Для составления грамотного ответа нужно четко понимать, что именно хотят выяснить инспекторы, проявить внимательность и тщательно подготовить необходимую информацию.

Исходя из положений Налогового кодекса можно выявить основные ситуации, когда потребуется представить разъяснения:

  1. направление уточненной декларации со сниженным размером сумм отчислений.
  2. проведение камеральной проверки;
  3. расхождение сведений, имеющихся у ИФНС, и предоставленной информации в отчетности либо наличие ошибок и расхождений;

В настоящее время законом не предусмотрена обязательная форма.

Тем не менее, стоит помнить о необходимых атрибутах пояснительной записки:

  1. подпись с расшифровкой и указание должности подписанта.
  2. фирменный бланк;
  3. реквизиты полученного требования;
  4. реквизиты и контактные данные;
  5. исходящий номер и дата;

Кроме того, нужно представить запрашиваемую информацию с указанием на конкретные цифры и факты и при необходимости приложить подтверждающие документы.

Письмо налоговикам стоит начать следующим образом:

«В ответ на ваше требование о предоставлении пояснений касаемо __ № __, сообщаем следующее: …»

Далее необходимо прописать конкретные сведения в зависимости от сути требования. Необходимо детально осветить каждый вопрос. Нюансы по определенным видам требований необходимо рассмотреть более детально.

ИФНС вправе запросить данные о причинах расхождений, который может выявить инспектор, сопоставив данные в нескольких документах.

Поскольку причины нередко связаны с разными правилами определения налоговой базы и отличиями в правилах налогового и бухгалтерского учета, они часто являются обоснованными. Например, ряд доходов не облагается НДС, однако учитывается при установлении размера налога на прибыль.

Образец пояснительной записки в налоговую по требованию: ндфл ндс по убыткам

» » По всем полученным налоговым декларациям и расчетам ИФНС проводит камеральную проверку, в ходе которой может запросить у налогоплательщика необходимые пояснения по предоставленной отчетности (п.

3 ст. 88 НК РФ). Мы расскажем о причинах таких налоговых запросов, о том, как составляется пояснительная записка в налоговую по требованию, образец пояснений также приведем в данной статье.

Причины, по которым у налоговиков могут возникнуть вопросы к налогоплательщику в процессе камеральной проверки, перечисляются в п. 3 ст. 88 Налогового кодекса РФ:

  1. Причина 1 – «камералка» выявила в отчетности ошибки либо противоречия между данными отчетности и имеющимися у налоговиков сведениями.

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения или внести исправления в отчетность.

  1. Причина 2 – налогоплательщиком сдана «уточненка», в которой сумма налога к уплате, по сравнению с ранее представленным отчетом, стала меньше.

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения с обоснованием изменения показателей и снижения суммы налога к уплате.

  1. Причина 3 – в отчетности заявлены убыточные показатели.

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения, обосновывающие сумму полученного убытка.

Получив подобный запрос от налоговиков о представлении пояснения в налоговую (образец можно посмотреть ниже), ответить на него следует в течение 5 рабочих дней.

Штрафных санкций за непредставление не предусмотрено, но игнорировать требования налоговой не стоит, поскольку, не получив ответа, ИФНС может доначислить налоги и насчитать пени. Обратите внимание: если налогоплательщик относится к категории тех, кто обязан подавать налоговую декларацию в электронном виде согласно п.