Несчатные случаи не облагаемая база

На какие выплаты не начисляются взносы «на травматизм»


Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 11 марта 2011 г.Е.В. Строкова, экономист Как известно, с 2011 г. бухгалтерам нужно забыть о прежнем правительственном перечне не облагаемых взносами «на травматизм» выплат, а пользоваться новым, установленным Законом, (далее — Закон № 125-ФЗ).

ФСС РФ подготовил сравнительную таблицу прежних и новых необлагаемых выплат. Однако эта таблица неудобна. В ней не всегда можно соотнести некоторые выплаты, прежде входящие в перечень необлагаемых сумм, с новыми, не облагаемыми по Закону № 125-ФЗ. Мы разработали свою таблицу, в которой привели лишь те выплаты, которые исчезли из перечня необлагаемых сумм, добавились в него либо просто стали называться иначе.

Вид выплаты Облагалась ли выплата взносами до 2011 г. Облагается ли выплата взносами с 2011 г. Вознаграждения по гражданско-правовым договорам (в том числе по авторским договорам), по условиям которых страхователь не обязан уплачивать взносы Нет Нет Дивиденды Нет Нет Компенсация за неиспользованный отпуск, выплачиваемая при увольнении Нет Да Материальная помощь работникам в размере, не превышающем 4000 руб.

на одного работника за год Да* Нет Единовременная материальная помощь:

  1. работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, которая выплачивается в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)), в размере не более 50 000 руб.;

Да* Нет

  1. работникам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ

Да* Нет Стоимость путевок на санаторно-курортное лечение и отдых:

  1. работников; ;

Нет Да

  1. членов семьи работников;

Нет Нет Стипендии:

  1. работникам в период обучения с отрывом от производства, ;

Нет Да

  1. учащимся (студентам, аспирантам), не состоящим с организацией в трудовых отношениях, в период их обучения по ученическому договору, ; ;

Нет Нет Оплата обучения по основным

Сравнительная таблица выплат, на которые не начисляются страховые взносы в фонд социального страхования рф

1. Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Согласно ст.ст. 7, 8 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ

«О страховых взносах в Пенсионный Фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования»

(далее – Федеральный закон от 24.07.2009 №212-ФЗ), действующего до 01.01.2017года, база для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений, за исключением сумм, указанных в ст.9 Федеральный закон от 24.07.2009 №212-ФЗ.

2. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Согласно ст.20.1 Федерального закона от 24.07.1998 №125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее- Федеральный закон от 24.07.1998 №125-ФЗ) база для начисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных страхователями в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы, за исключением сумм, указанных в ст.20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами: Ст.9 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ Ст.20.2 Федерального закона от 24.07.1998 №125-ФЗ 1)государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового

Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний осуществляется в Российской Федерации с января 2000 года в соответствии с «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», которым установлены правовые, экономические и организационные основы обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и определен порядок возмещения вреда, причиненного жизни и здоровью работника при исполнении им обязанностей по трудовому договору и в иных установленных настоящим Федеральным законом случаях. Субъекты страхования: — застрахованный — физическое лицо, подлежащее обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с положениями пункта 1 статьи 5 ; — страхователь — юридическое лицо любой организационно-правовой формы (в том числе иностранная организация, осуществляющая свою деятельность на территории Российской Федерации и нанимающая граждан Российской Федерации) либо физическое лицо, нанимающее лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с пунктом 1 статьи 5 Федерального закона от 24.07.1998 г.

№ 125-ФЗ; — страховщик — Фонд социального страхования Российской Федерации. Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний предусматривает: — обеспечение социальной защиты застрахованных и экономической заинтересованности субъектов страхования в снижении профессионального риска; — возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью застрахованного при исполнении им обязанностей по трудовому договору и в иных установленных настоящим Федеральным законом случаях, путем предоставления застрахованному в полном объеме всех необходимых видов обеспечения по страхованию, в том числе оплату расходов на медицинскую,

Доходы, не облагаемые страховыми взносами

Поделиться в Facebook Твитнуть в Twitter

  1. 2.2
  2. 3.2 Выплата материальной помощи
  3. 3.6 Командировочные расходы
  4. 1 Суммы, облагаемые страховыми взносами
  5. 3.5 Выплаты при донорстве и призыве на военные сборы
  6. 3.3 Единовременная выплата при выходе на пенсию
  7. 3 Некоторые особенности по обложению страховыми взносами
    • 3.1 Выплаты по коллективному договору, не относящиеся к непосредственной оплате труда
    • 3.2 Выплата материальной помощи
    • 3.3 Единовременная выплата при выходе на пенсию
    • 3.4 Материальная помощь при оплате стоимости лечения и лекарств
    • 3.5 Выплаты при донорстве и призыве на военные сборы
    • 3.6 Командировочные расходы
    • 3.7 Выплаты, компенсирующие моральный вред в связи с несчастным случаем
    • 3.8 Стипендия при заключении ученического договора
    • 3.9 Оплата путевок и подарки сотрудникам
  8. 3.9 Оплата путевок и подарки сотрудникам
  9. 3.4 Материальная помощь при оплате стоимости лечения и лекарств
  10. 3.7 Выплаты, компенсирующие моральный вред в связи с несчастным случаем
  11. 2 Суммы, не облагаемые страховыми взносами
    • 2.1 Доходы, исключаемые из облагаемой базы
    • 2.2
  12. 3.1 Выплаты по коллективному договору, не относящиеся к непосредственной оплате труда
  13. 2.1 Доходы, исключаемые из облагаемой базы
  14. 3.8 Стипендия при заключении ученического договора

При расчете страховых взносов необходимо учитывать, что некоторые выплаты, положенные сотрудникам, не облагаются страхвзносами. № 125-ФЗ в качестве сумм, облагаемых страховыми взносами, признаются вознаграждения по:

  1. трудовым договорам (к примеру, заработная плата, надбавки, компенсации, премии и т.д.);
  2. договорам авторского заказа;
  3. договорам ГПХ с физическими лицами (при оказании услуг или выполнении работ). Страховые взносы не начисляются по договорам ГПХ с ИП, адвокатами или нотариусами;
  4. издательским лицензионным договорам;
  5. договорам, предметом которых является отчуждение издательского права на произведения искусства, науки и литературы, а также лицензионным договорам на право использования этих произведений.

В рамках указанных договоров существуют выплаты, которые не должны облагаться страховыми взносами.

Их перечень закреплен на законодательном уровне и обязателен для учета всеми хозяйствующими субъектами. Суммы, облагаемые страховыми взносами В соответствии с гл. 34 НК РФ, принятой с 2017 г., а также Федеральным законом от 24.07.1998 г.

Какие начисления не облагаются страховыми взносами

→ → Актуально на: 9 сентября 2016 г.

Разного рода суммы, начисляемые в пользу работников и лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры (ГПД), подлежат обложению страховыми взносами. Но существуют и выплаты, которые не облагаются страховыми взносами. Попробуем разобраться, на какие выплаты начисляются страховые взносы, а на какие нет.

В соответствии с объектом обложения страховыми взносами являются выплаты и вознаграждения, начисленные в пользу физлиц в рамках трудовых договоров, ГПД на выполнение работ и оказание услуг, а также договоров авторского заказа (). То есть зарплаты, и относятся к объекту обложения.

Нередко в Интернете задают вопрос, с какой зарплаты не платятся страховые взносы? Если не брать в расчет теневую экономику, то ни с какой. Любая зарплата, выплаченная работнику по трудовому договору, должна облагаться взносами.

Правда, для некоторых страхователей по определенным видам взносов может быть установлена ставка 0%. К примеру, для упрощенцев-льготников в части взносов в ФФОМС (, ).

Действительно, такие страхователи с зарплаты своих работников не платят указанные взносы.

Однако зарплата в этом случае не перестает быть объектом обложения взносами.

К суммам, не подлежащим обложению страховыми взносами, относятся в первую очередь те суммы, которые не образуют объекта обложения. Это, к примеру, выплаты и вознаграждения, полученные лицом (в т.ч. работником от работодателя) , купли-продажи, аренды, ссуды, займа ().

Аналогичным образом страховые взносы не начисляются на дивиденды, поскольку при их выплате не возникает объекта обложения взносами ().

А также на выплаты в пользу лиц, с которыми у организации не заключены трудовые договоры или ГПД. Допустим, в пользу детей или иных родственников работника (). Кроме сумм, которые не подпадают под объект обложения взносами, в Законе 212-ФЗ прямо перечислены еще некоторые выплаты, на которые не начисляются страховые взносы.

Итак, какие же выплаты не облагаются страховыми взносами.

Какие выплаты облагаются взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний

  1. 4.
  2. 3.
  3. 1.
  4. 2.

Все организации без исключения являются плательщиками взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний независимо:

  1. от организационно-правовой формы (ООО, ЗАО, ОАО и т.
    Среди них: пособия по больничному, по беременности и родам, по уходу за ребенком (); суточные ().

    д.);

  1. от формы собственности (государственная, частная и т. д.);
  1. от вида деятельности (коммерческая, некоммерческая и т. д.);
  1. от применяемой системы налогообложения (общая или специальные режимы налогообложения).

Иностранные организации, осуществляющие деятельность на территории России, также признаются плательщиками взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.С 1 августа 2014 года платить взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний также должны:

  1. крымские, севастопольские организации, филиалы и представительства российских организаций, сведения о которых внесены в ЕГРЮЛ;
  1. обособленные подразделения российских и иностранных организаций, которые созданы в Крыму или Севастополе после 18 марта 2014 года.

Это следует из абзаца 7 статьи 3 Закона от 24 июля 1998 г.

№ 125-ФЗ, частей 6 и 6.1 статьи 11 Закона от 21 марта 2014 г. № 6-ФКЗ. Взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний облагаются выплаты и вознаграждения, начисленные сотрудникам в рамках трудовых отношений или по гражданско-правовым договорам (если такая обязанность предусмотрена договором).
Такой порядок действует как в отношении сотрудников, являющихся гражданами России, так и в отношении сотрудников-иностранцев и лиц без гражданства. Это следует из положений пункта 2 статьи 5, пункта 1 статьи 20.1 Закона от 24 июля 1998 г.

№ 125-ФЗ.К выплатам и вознаграждениям, на которые начисляются взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, в частности, относятся:

  1. зарплата;
  1. надбавки и доплаты (например, за выслугу лет, стаж работы, совмещение профессий, работу в ночное время и т. д.)

Страховые взносы от несчастных случаев и профзаболеваний

Поделиться в Facebook Твитнуть в Twitter

  1. 5 Размер взносов «на травматизм»
  2. 9.6 Несколько видов деятельности
  3. 4 Как определить тариф компании по взносам «на травматизм»
  4. 1 Законодательство о взносах «на травматизм»
  5. 6 Скидки или надбавки к тарифу страхвзносов «на травматизм»
  6. 9.1 Если организация не подтвердит основной вид деятельности
  7. 9.2 Использование вида деятельности с максимальным уровнем риска
  8. 9.3 Тариф взносов по обособленному подразделению
  9. 8 Страхвзносы «на травматизм» по иностранным гражданам
  10. 9.7 Спорная ситуация по крайней дате подачи документов
  11. 9.4 Выбор вида деятельности из ЕГРЮЛ
  12. 9.5 Возможность осуществления конкретного вида деятельности
  13. 2 Объекты обложения страхвзносами «на травматизм»
  14. 9 Каким образом происходит завышение ставки по страхвзносам «на травматизм»?
    • 9.1 Если организация не подтвердит основной вид деятельности
    • 9.2 Использование вида деятельности с максимальным уровнем риска
    • 9.3 Тариф взносов по обособленному подразделению
    • 9.4 Выбор вида деятельности из ЕГРЮЛ
    • 9.5 Возможность осуществления конкретного вида деятельности
    • 9.6 Несколько видов деятельности
    • 9.7 Спорная ситуация по крайней дате подачи документов
  15. 3 Тарифы страхвзносов «на травматизм»
  16. 7 Льготы по страхвзносам «на травматизм»

При наличии наемных сотрудников организация обязана платить с их доходов и вознаграждений страховые взносы в бюджет государства, в том числе и страховые взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

Эти платежи являются обязательными, а потому игнорирование законодательства в плате начисления, уплаты и отчетности грозит компании административной ответственностью. Законодательство о взносах «на травматизм» Страховые взносы «на травматизм» — это денежные средства, уплачиваемые организациями и ИП в Фонд социального страхования за наемных сотрудников.

Данные финансы будут выплачены работнику в качестве компенсации, если при исполнении им трудовых обязанностей наступит ситуация, причинившая вред жизни и здоровью человека.

Начисление страховых взносов НС и ПЗ должно осуществляться ежемесячно на величину доходов, выплачиваемых в пользу наемных сотрудников. Механизм расчета страхвзносов зависит от нескольких факторов, а именно от:

  1. наличия льготы;

Страховые взносы на травматизм в 2020 году: актуальный обзор

Обеспечить на предприятии высокий уровень безопасности при исполнении трудовых функций – важная задача.

Как бы успешно она ни решалась, от несчастных случаев никто не застрахован.

Поэтому работодатель должен предоставлять гарантии сотрудникам в таких ситуациях.

Расскажем, как выплачивать страховые взносы на травматизм в 2020 году, какие произошли изменения и что должен знать бухгалтер о них.

Что же касается других видов страховых взносов, то вам может пригодится статья ““. Взносы на травматизм – это денежные средства, направленные через Фонд социального страхования сотруднику в качестве компенсации за вред здоровью, причиненный при выполнении их своих трудовых функций. Работодатель обязан ежемесячно начислять их определенную сумму в отношении поступающих подчиненному трудовых доходов.

На нее влияет множество факторов, в числе которых:

  1. вид деятельности;
  2. утвержденные тарифы по страховым взносам на травматизм.
  3. наличие льготы по страховым взносам на травматизм;

Несмотря на передачу основной части взносов налоговикам, в 2020 году курированием рассматриваемых отчислений продолжает заниматься ФСС.

Поэтому некоторые изменения есть. Напомним, что особенности и правила по отчислениям на травматизм регулирует Закон 1998-го года № 125-ФЗ. Рассматриваемые отчисления делают при условии, что с сотрудником заключен:

  • гражданско-правовой договор (когда оговаривает такое условие).
  • трудовой контракт (всегда);

Работодатель отчисляет страховые взносы на травматизм в 2020 году независимо от наличия или отсутствия у подчиненных гражданства нашей страны.

В рамках рассматриваемых отношений страховщиком выступает Фонд соцстраха, а страхователем:

  1. физическое лицо, подписавшее трудовое соглашение с другим человеком.
  2. владелец собственного бизнеса;
  3. юридические лица (независимо от типа собственности);

Отчисления в ФСС по травмам идут с разных видов поступлений: зарплат, надбавок, премий, компенсаций за невостребованный отпуск, а также при выдаче зарплаты продукцией.

ФСС разъяснил, что надо включать в базу по взносам

Автор PPT.RU 23 декабря 2011 Фонд социального страхования подготовил письмо, в котором собраны ответы на вопросы плательщиков страховых взносов.

В частности, работодателей интересовало, облагаются ли взносами некоторые выплаты работникам. Также в письме говорится об условиях применения пониженных тарифов. КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО ФСС РФ подготовил письмо, в котором дал ответы на вопросы по применению федеральных законов от 24.07.2009 N 212-ФЗ и от 24.07.1998 N 125-ФЗ.

В документе разъясняется, какие выплаты работникам нужно включать в базу для начисления страховых взносов. Помимо этого, в письме говорится об условиях применения пониженных тарифов. Фонд ответил на вопросы, интересующие многих работодателей, в частности:

  1. Начисляются ли страховые взносы на суммы среднего заработка, начисленные работникам-донорам за дни сдачи крови и предоставляемые в связи с этим дни отдыха?
  2. Включаются ли в объект для начисления страховых взносов суммы оплаты за обучение работников на курсах английского языка?
  3. Начисляются ли страховые взносы на суммы среднего заработка, выплачиваемые за дополнительные выходные дни, предоставляемые для ухода за детьми-инвалидами?
  4. Включается ли в объект обложения страховыми взносами стоимость форменной одежды для сотрудников организаций?
  5. Облагаются ли страховыми взносами выплаты руководителю организации в связи с увольнением?
  6. Начисляются ли страховые взносы на суммы оплаты дополнительных отпусков, предоставляемых сотрудникам организации?
  7. Облагаются ли страховыми взносами суммы оплаты приобретенных организацией санаторно-курортных путевок для работников?
  8. Начисляются ли страховые взносы на сумму оплаты отпуска (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска) для лечения в связи с профессиональным заболеванием?

Специалисты осветили и вопрос о том, нужно ли облагать взносами компенсационную выплату работнику за неиспользованный отпуск, в том числе в связи с увольнением.

Страховые взносы: на что они начисляются, кто и когда их платит

16 января 16 января 2020 Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем Страховые взносы — это обязательные платежи, которые уплачивает любая организация или ИП, которые привлекли хотя бы одного сотрудника по трудовому или гражданско-правовому договору. А предпрниматели помимо этого платят фиксированные пенсионные взносы «за себя». Перед вами — статья-шпаргалка, которая позволяет быстро освежить в памяти основные вопросы, связанные с начислением и уплатой страховых взносов.

Материал будет обновляться каждый раз после внесения изменений в соответствующее законодательство, поэтому обращать внимание на дату размещения статьи не нужно — материал будет актуальным всегда.

Суть обязательного страхования в следующем.

Плательщик делает регулярные платежи, а фонд при наступлении страхового случая производит установленные законом выплаты. Например, при достижении человеком пенсионного возраста ПФР начисляет ему пенсию, в случае болезни ФСС выплачивает пособие по больничному листу и проч.

Существует четыре вида страховых взносов.

  1. Второй вид — медицинские взносы.
  2. Первый вид — пенсионные взносы. Они делятся на взносы на страховую пенсию и взносы на накопительную пенсию.
  3. Третий вид — взносы на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. За счет этих взносов Фонд соцстраха выплачивает пособия по больничным листам и декретные пособия.
  4. Четвертый вид — взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Неофициальное их название — взносы «на травматизм».

В 2009 году и раньше первый, второй и третий вид страховых взносов входили в единый социальный налог. В период с 2010 года по 2016 год они регулировались Федеральным законом (далее — Закон № 212-ФЗ). Начиная с 2017 года они регулируются главой 34 Налогового кодекса.

Четвертый вид — взносы «на травматизм» — регулируются Федеральным законом (далее — Закон № 125-ФЗ) и Федеральным законом от .

Взносы «на травматизм» в ФСС за апрель 2020 г.

Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (их еще называют взносами на травматизм или взносами от несчастных случаев) должны платить (, (далее – Закон № 125-ФЗ)):

  1. ИП, производящие выплаты физлицам в рамках трудовых договоров и вышеназванных ГПД;
  2. организации, производящие выплаты физлицам в рамках трудовых договоров и ГПД, предметом которых являются выполнение работ и/или оказание услуг, договора авторского заказа, если уплата таких взносов предусмотрена договором;
  3. обособленные подразделения, которые начисляет выплаты физлицам и имеет свой расчетный счет ().

Объектом обложения взносами на травматизм являются практически все выплаты в пользу физлиц в рамках трудовых договоров и ГПД, если уплата взносов им предусмотрена ().

Но есть выплаты, которые взносами не облагаются. Перечень таких выплат вы найдете в .

К ним, например, относятся:

  1. материальная помощь, выплачиваемая работнику в связи с рождением ребенка, в пределах 50000 руб. на каждого ребенка;
  2. суммы платы за обучение по основным профессиональным образовательным программам, дополнительным профессиональным программам и основным программам профессионального обучения работников.
  3. пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством (к примеру, пособие по временной нетрудоспособности);

Законодательством не установлен лимит выплат работнику, при превышении которого взносы «на травматизм» начислять не нужно.

То есть эти взносы начисляются со всей суммы облагаемых выплат. Ежемесячная сумма взносов, подлежащая уплате в бюджет, рассчитываются исходя из начисленных в этом месяце выплат, облагаемых взносами, и страхового тарифа, установленного работодателю.

Сумма взносов, начисленных к уплате, уменьшается на сумму страхового обеспечения, выплаченного в связи с несчастными случаями на производстве.