На какой счет отнести алкоголь для подарков

На какой счет отнести алкоголь для подарков

Подарки клиентам — учет и налоговые последствия

    Оглавление:

Ваша компания решила сделать своим партнерам по бизнесу новогодние подарки? А можно ли будет учесть их стоимость в «прибыльных» целях?

Скажем сразу, налоговики будут против этого.

К тому же при передаче подарка придется начислить и уплатить за свой счет НДС. Однако, можно попытаться учесть «подарочные» затраты как представительские или рекламные расходы.

Дарить подарки партнерам и клиентам чиновники не запрещают. Главное — чтобы это было без ущерба для госбюджета. То есть «подарочные» затраты нельзя учитывать при расчете налога на прибыль.

А все потому, что дарение подарков является безвозмездной передачей имущества. Причем аргументы, что эти действия направлены на укрепление деловых связей или на удержание клиентов и стоимость подарка соответствует нормам ГК РФ (не выше 3 тыс.

руб.), здесь не работают. Поэтому безопаснее профинансировать затраты на подарки за счет чистой прибыли. Хотя иногда можно списать «подарочные» затраты в качестве представительских или рекламных расходов. Если вы решили подарить контрагентам спиртное, конфеты, то их стоимость можно учесть как представительские расходы.

Так как, перечень представительских затрат в НК РФ не конкретизирован. К тому же Минфин разрешает учитывать в их составе расходы на приобретение алкоголя.

Поскольку оборот алкоголя контролируется государством, то, чтобы у вас не возникло проблем из-за отсутствия лицензии на его закупку, лучше алкогольные подарки приобретать в рознице за наличные. Нужно помнить, что, во-первых, представительские расходы в целях налогообложения подлежат нормированию: включаются в базу в размере не более 4% от расходов на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период . Из них должно быть видно следующее:

  1. средства потрачены на проведение официального приема клиентов по бизнесу, а не на организацию развлечений и отдыха;
  2. приобретенными конфетами и спиртным угощали гостей на переговорах, а не вручили их в качестве подарка.

Для начала руководителю нужно издать приказ о проведении мероприятия, его целях и задачах.

Во-вторых, нужно правильно оформить документы.

Подарки сотрудникам: оформление, налогообложение, учет

Из статьи Вы узнаете: 1.

Какие налоги и взносы и в каком порядке необходимо начислить при вручении подарков сотрудникам. 2. Как учитываются подарки сотрудникам для целей расчета налога на прибыль, при УСН. 3. В каком порядке отражаются подарки сотрудникам в бухгалтерском учете. Не секрет, что самый распространенный способ выразить свою благодарность или оказать знак внимания другому человеку – подарить ему подарок.

Поэтому многие работодатели практикуют «одаривание» своих сотрудников как часть корпоративной культуры. Благо поводов для вручения презентов достаточно: это и официальные праздничные даты, такие как Новый год, День защитника Отечества (23-е февраля), Международный женский день (8-е марта), и индивидуальные, например, профессиональный праздник или день рождения сотрудника.

Однако, несмотря на всю торжественность момента, вручение подарков работникам с точки зрения бухгалтерского учета – хозяйственная операция, которую нужно правильно оформить, отразить в учете, рассчитать налоги и взносы.

Как все это сделать правильно и на что обратить внимание бухгалтеру, рассмотрим в этой статье.

Подарок подарку – рознь. Для того чтобы правильно оформить передачу подарка сотруднику, а затем правильно начислить налоги и взносы с этой операции, необходимо определить, как квалифицируется данный подарок с точки зрения гражданского и трудового законодательства. 1. Подарок, не связанный с трудовой деятельностью сотрудника (к юбилейным и праздничным датам и т.д.). Согласно Гражданскому кодексу РФ подарком признается вещь (в том числе денежные средства, подарочные сертификаты), которую одна сторона (даритель) передает другой стороне (одаряемому) на безвозмездной основе (п.

1 ст. 572 ГК РФ). В контексте этой статьи дарителем выступает работодатель, а одаряемым сотрудник.

Передача подарка осуществляется на основе договора дарения.

! Обратите внимание: договор дарения должен в обязательном порядке заключаться в письменной форме, если стоимость подарка превышает 3 000 руб., а дарителем выступает юридическое лицо (п. 2 ст. 574 ГК РФ)

Приобретение алкоголя для корпоративного выезда на природу

220073, г.Минск, пер.

1-ый Загородный, д.20 Автор: Марина Новикова Вопрос: Организация планирует корпоративный выезд на природу. Может ли она приобрести алкогольные напитки для данного мероприятия: — по безналичному расчету; — по безналичному расчету через комиссионера по договору комиссии; — по корпоративной карточке в организации розничной торговли; — по безналичному расчету в ресторане загородного пансионата, в котором будет проходить данное мероприятие.

Ответ: Организация может приобрести алкогольные напитки – в порядке розничной торговли, но «угощать» им своих работников не вправе. Законодательством предусмотрено, что оптовая продажа алкогольной продукции, производится только лицам, имеющим право на производство, оптовую и (или) розничную торговлю этой продукцией, то есть лицам, имеющими соответствующие специальные разрешения (лицензии). Из данного положения предусмотрены исключения, однако рассматриваемая ситуация к ним не относится <*>.

Таким образом, закупка организацией алкогольной продукции для проведения указанного мероприятия путем оптовой продажи с оплатой любым из указанных в вопросе способов, неправомерна. Следовательно, в порядке оптовой торговли организация не может приобрести алкогольную продукцию никаким из приведенных способов.

Справочно Оптовая торговля – это вид торговли, связанный с приобретением и продажей товаров для использования в предпринимательской деятельности или иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием, если иное не установлено законодательными актами Республики Беларусь <*>. Оптовую торговлю алкогольными напитками вправе осуществлять только организации, имеющие лицензию на оптовую торговлю алкогольными напитками <*>. Однако, законодательством не установлен запрет на приобретение алкогольной продукции организациями в розницу в торговых объектах или в объектах общепита <*>.

Справочно Розничная торговля алкогольными напитками – это осуществление предпринимательской деятельности,

Бухучет подарков работникам: какими проводками отражать

Компания планирует сделать подарки работникам. Бухучет данной операции интересует бухгалтера.

Понятно, что современные бухгалтерские программы все делают в автоматическом режиме, но квалифицированный бухгалтер должен понимать суть бухгалтерских записей.

Если не вникнуть в суть, то такие операции останутся непонятными. О бухучете подарков сотрудникам расскажем в материале.

Когда подарки, сделанные персоналу, не связаны с их успехами на трудовом поприще, счет, на котором следует учитывать подарок, зависит от того, что именно компания дарит. Например, в качестве подарка используются подарочные сертификаты или билеты в театр. В этом случае, их учет организуется на счете 50-3 в сумме фактических затрат на приобретение без учета НДС.

Напомним, что сертификаты и билеты, в том числе, транспортные, – это ничто иное как документ, подтверждающий право требования определенных товаров или услуг. При дарении нужно сделать проводку: Дт 91-2 Кт 50-3 – списана стоимость подарков (билетов, сертификатов), переданных работникам, на прочие расходы. Например, так выглядит бухучет новогодних подарков сотрудникам, если в качестве дара выступают билеты на праздничные представления детям работников.

Когда речь идет о чем-то материальном, то такие подарки учитывают на счете 10 «Материалы» в сумме фактических затрат на покупку без учета НДС. В этом случае требуется оформить соответствующие накладные (п. 132 Методических указаний, утв.

приказом Минфина от 28.12.2001 № 119н).

Например, бухгалтерские проводки по новогодним подаркам работникам в виде сладких наборов будут такими: Дт 91-2 Кт 10 – списана стоимость подарков, переданных работникам на прочие расходы. Не все согласны с тем, что при дарении подарков персоналу правомерно использовать счет 41 «Товары». Этот счет можно использовать только в том случае, когда компания регулярно реализует вещи, выступившие подарками для сотрудников.

Если же товарно-материальные ценности приобрели исключительно для того, чтобы подарить, а не в качестве товаров

Подарки клиентам — налоговые последствия

→ Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 8 декабря 2017 г. НЕ ПРОПУСТИТЕ

Ю.В. Капанина,эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложениюВаша компания решила сделать своим партнерам по бизнесу новогодние подарки?

А можно ли будет учесть их стоимость в «прибыльных» целях? Скажем сразу, налоговики будут против этого.

К тому же при передаче подарка придется начислить и уплатить за свой счет НДС. Впрочем, можно попытаться учесть «подарочные» затраты как представительские или рекламные расходы.

Дарить подарки партнерам и клиентам чиновники не запрещают.

Главное — чтобы это было без ущерба для госбюджета, . То есть «подарочные» затраты нельзя учитывать при расчете налога на прибыль. А все потому, что дарение подарков является безвозмездной передачей имущества. Причем аргументы, что эти действия направлены на укрепление деловых связей или на удержание клиентов и стоимость подарка соответствует нормам ГК РФ (не выше 3 тыс.
руб.), здесь не работают. Поэтому безопаснее профинансировать затраты на подарки за счет чистой прибыли.

Хотя иногда можно списать «подарочные» затраты в качестве представительских или рекламных расходов.

Если вы решили подарить контрагентам спиртное, конфеты, то их стоимость можно учесть в «прибыльных» целях как представительские расходы. Ведь перечень представительских затрат в НК РФ не конкретизирован.

К тому же Минфин разрешает учитывать в их составе расходы на приобретение алкоголя, .

Совет Поскольку оборот алкоголя контролируется государством, то, чтобы у вас не возникло проблем из-за отсутствия лицензии на его закупку, ; , лучше алкогольные подарки приобретать в рознице за наличные.

Только нужно помнить, что, во-первых, представительские расходы в целях налогообложения подлежат нормированию:

Как вести учет алкогольной продукции

2813 Содержание страницы Участники алкогольного рынка в текущем году столкнулись с очередными изменениями законодательства: Минфин и Росалкогольрегулирование сообщают о необходимости поштучного учета алкогольной продукции, что ведет в первую очередь к значительным изменениям в работе ЕГАИС, перестройке учета на местах. Означает ли это, что в связи с детализацией и все большей прозрачностью данных, отражаемых в системе, алкогольные декларации отменяются?

Как вести бухгалтерский учет алкогольных операций и минимизировать учетные ошибки? Рассмотрим в статье. С 1 июля 2020 года учет оборота маркируемого алкоголя ведется поштучно. Соответствующие изменения внесены в ФЗ №171, регулирующий алкогольный рынок России в настоящее время. Методика организации учета по новым правилам размещена на сайте Росалкогольрегулирования.

Отменены обязательные ранее бумажные справки, сопровождающие алкогольную продукцию.

Чиновники считают, что это уменьшит трудозатраты организаций по учету алкоголя. Рассмотрим, как обстоят дела на практике. Для поштучного учета необходимы:

  1. покупка нового оборудования и ПО, без которых учет невозможен (генерация кодов групповой тары, непрерывного сканирования бутылок у производителя, сканирование при приемке товара для продажи и т.д.);
  2. увеличение количества складских работников, их обучение;
  3. доработка имеющегося ПО до требований законодательства, привлечение дорогостоящих специалистов для настройки ПО, организация хранения и корректного использования огромных информационных массивов.

При этом единого решения для всех участников сферы «алкогольного» бизнеса не существует: импортер алкоголя, производитель или организация, имеющая поставщиков в оптовом сегменте рынка либо в розничном – каждый столкнется с индивидуальными проблемами и будет вынужден в сжатые сроки создавать собственную систему учета.

При этом ответственность за ошибки законодатель полностью возлагает на организацию, без поправок на срочность и объемность работ.

Учет подарков клиентам

Содержание Прежде чем приобрести что-либо для дарения, следует составить перечень лиц, для которых планируется подарок.

Подарки для работников организации будут отличаться от подарков, предназначенных деловым партнерам или клиентам компании. Поэтому следующим этапом станет составление сметы расходов на подарки, в которой будут отражены виды и стоимость всех презентов. После того, как будут подсчитаны предварительные расходы по этой статье, руководитель организации должен издать приказ с обязательным указанием в нем:

  1. лиц, ответственных за организацию подарков;
  2. сроков вручения;
  3. стоимости подарков.

Покупка подарков оформляется договором купли-продажи с продавцом.

Приобретение должно быть подтверждено такими первичными документами, как накладная, чек, акт приема-передачи.

Читайте также статью: → “Договор купли-продажи товаров: образец заполнения». Вручение подарка любому лицу можно оформить письменно в ведомости с составлением договора. Разрешается не делать таких записей, если стоимость подарка не превышает 3000 рублей или если получатель не является сотрудником фирмы.
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг Рассмотрим порядок налогового учета расходов на подарки на условном примере. Предприятие приобрело 200 записных книжек с изображением его символики на общую сумму 23600 рублей (в т.ч.

НДС 3600 рублей) для вручения их своим клиентам. Как отразить эти операции в налоговом учете?

С точки зрения законодательства вручение подарков коммерческим предприятием своим клиентам расценивается как безвозмездная передача. Поэтому на стоимость подарка начисляется НДС в сумме 3600 рублей, который впоследствии подлежит зачету.

Необходимо отметить, что затраты на подарки (20000 рублей) не могут быть признаны расходом для определения величины налога на прибыль. При этом не имеет значения, кому были вручены подарки.

При расчете подоходного налога необходимо

Акция в подарок алкоголь

  1. Вопрос №14409527

г.

Кемерово • Вопросов: 11 23.07.2018 в 06:48 Автомагазин.

Хотим провести акцию, при покупку на 1500 рублей будем бесплатно дарить банку или бутылку пива. Законно ли это, если да то как сделать правильно рекламу?

вопрос №14409527 прочитан 28 раз Юрист Рейтинг: 4.1

• отзывов: 10 667 • ответов: 21 876 • г.

Новосибирск 23.07.2018 в 06:57 Здравствуйте, посетитель сайта в вашем случае такая акция является куплей-продажей именно алкоголя, так как дарение в этом случае это .

«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)»

от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред.

от 23.05.2018) (с изм. и доп., вступ. В силу с 03.06.2018) Статья 170. Недействительность мнимой и притворной сделок.

Юрист Рейтинг: 4.7 • отзывов: 11 233 • ответов: 31 102 • г. Краснокаменск 23.07.2018 в 07:05 Здравствуйте. Вы наверно и сами понимаете что нет, схема старая и незаконная.

Согласно СТ. 170 ГК РФ 2. Притворная , то есть сделка, которая совершена с целью прикрыть другую сделку, в том числе сделку на иных условиях, ничтожна. К сделке, которую стороны действительно имели в виду, с учетом существа и содержания сделки применяются относящиеся к ней правила.

Юрист Рейтинг: 0 • отзывов: 641 • ответов: 908 • г.

Москва 23.07.2018 в 07:15 Это лучший ответ Здравствуйте! Сейчас действует законодательная система противодействия алкоголизации населения,«алкоголь в подарок» расценивается как реклама. В соответствии с Федеральный закон от 13.03.2006 N 38-ФЗ «О рекламе» , рекламные акции с алкоголем могут проводить только организации имеющие .

Необходимо позвонить в управление антимонопольной службы по Вашему региону и попросить у них абстрактную консультацию., не говорите что у Вас за магазин

Учет подарков для клиентов и сотрудников: проводки, налоги

Автор статьиНатали Феофанова 6 минут на чтение2 548 просмотровСодержание Вручение подарков сотрудникам компании, партнерам и клиентам – распространенная практика в работе современных юридических лиц. Это ставит перед бухгалтером определенные вопросы.

Как правильно оформить дарение?

Можно ли отнести на расходы стоимость подарков, и подлежит ли она налогообложению?

В статье рассмотрим учет подарков, налоги и примеры проводок.Большинство коммерческих организаций в своей деятельности сталкиваются с необходимостью подарков для своих сотрудников, партнеров по бизнесу, сторонних лиц. Но согласно законодательству компания не может сделать подарок любому лицу, существуют определенные ограничения в этом вопросе.Нельзя ничего подарить:

  1. государственным и муниципальным служащим;
  2. сотрудникам медицинских и образовательных учреждений, предприятий по оказанию социальных услуг ;
  3. коммерческим предприятиям;
  4. прочим категориям получателей в соответствии со ст.575 ГК РФ.

Прежде чем приобрести что-либо для дарения, следует составить перечень лиц, для которых планируется подарок. Подарки для работников организации будут отличаться от подарков, предназначенных деловым партнерам или клиентам компании.

Поэтому следующим этапом станет составление сметы расходов на подарки, в которой будут отражены виды и стоимость всех презентов.После того, как будут подсчитаны предварительные расходы по этой статье, руководитель организации должен издать приказ с обязательным указанием в нем:

  1. лиц, ответственных за организацию подарков;
  2. стоимости подарков.
  3. сроков вручения;

Покупка подарков оформляется договором купли-продажи с продавцом. Приобретение должно быть подтверждено такими первичными документами, как накладная, чек, акт приема-передачи.

Читайте также статью: → “». Вручение подарка любому лицу можно оформить письменно в ведомости с составлением договора.Разрешается не делать таких записей, если стоимость подарка не превышает 3000 рублей или если получатель не является сотрудником фирмы.(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгРассмотрим порядок налогового учета расходов на подарки на условном примере.

Учет подарков: шпаргалка для бухгалтера

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока. Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании.

Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела. Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway

Выпуск № 27 Ольга Ульянова 5 ноября 2015 Во многих организациях в качестве дополнительной мотивации принято дарить сотрудникам подарки, например к Новому году.

Это могут быть как разные предметы, так и сертификаты, купоны и даже деньги.

При этом дарить подарки организация может только физлицам: сотрудникам нынешним и бывшим, их родственникам, клиентам, деловым партнерам и т д.

Когда стоимость подарка от организации превышает 3 000 ₽, составляется договор дарения движимого имущества в письменной форме (ст.

572, 574 ГК РФ). В нем указывается стоимость подарка.

Чтобы избежать рисков по страховым взносам, не стоит ссылаться на трудовые отношения. Если подарки выдаются сразу нескольким сотрудникам, можно заключить многосторонний договор, в котором распишется каждый одаряемый.

Чтобы подтвердить факт дарения, дополнительно подготовьте акт приема-передачи или ведомость, в которой распишутся все сотрудники, получившие подарки. Проверяющие часто приравнивают подарки, по которым не оформлен договор дарения, к премиям и выплатам в рамках трудового договора и доначисляют страховые взносы На подарки, которые передаются по договору дарения, страховые взносы не начисляются (ч. 3 ст. 7 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).