Излишки денег в кассе при проверке

Излишки денег в кассе при проверке

Объяснительная излишки в кассе


Это нередко делается при дефиците разменных купюр, чтобы беспрепятственно давать сдачу покупателям.Порой сотрудники забывают об этом, что обуславливает появление в денежном ящике лишней наличности.Так или иначе, но данные факты можно расценивать как нарушения кассовой дисциплины, что не является допустимым с точки зрения ведения наличных транзакций.Определение виновникаЧтобы выяснить причины возникшей ситуации и корректно зафиксировать кассовые излишки в бухучете, инвентаризационная комиссия направляет соответствующие запросы материально ответственным субъектам – кассирам организации. Сотрудники предприятия, лично отвечающие за правильное ведение кассы, дают письменные объяснения по поводу избыточной наличности. Объяснительные записки ответственных лиц позволяют установить субъектов, виновных в появлении кассовых излишков.Кроме того, решению данной задачи эффективно способствует сверка фактической информации с учетными сведениями.Как составляется объяснительная записка кассиром организации?Если на предприятии при проверке обнаруживается кассовый излишек, ответственный кассир обязан предоставить своему работодателю объяснительную записку по данному факту.Действующим законодательством предусматривается, что руководитель хозяйствующего субъекта должен потребовать, чтобы кассир письменно предоставил необходимые пояснения в течение 2 (двух) дней.Такая бумага является официальным документом.Она может составляться вручную или в виде компьютерной распечатки.

Так или иначе, объяснительная записка пишется на официальном формуляре (бланке) хозяйствующего субъекта и подписывается кассиром (с расшифровкой).Поясняющий документ, составляемый кассиром по поводу обнаруженного излишка наличности, содержит два ключевых раздела:Описание фактов/обстоятельств. Указываются предпосылки возникшей ситуации или реальные события, которые привели к её возникновению.Изложение конкретных причин появления в кассе лишней (неучтенной) наличности. Как правило, таких причин бывает несколько.

Может ли налоговая инспекция оштрафовать организацию за недостачу в кассе?

На контрольной ленте проверяется наличие всех порядковых номеров кассовых чеков, сверяются номера и суммы кассовых чеков с номерами и суммами имеющихся кассовых чеков.

По фискальному отчету ККТ, журналу кассира-операциониста, актам о возврате денежных сумм покупателям, расходным кассовым ордерам инспекторы проверят количество фактов возврата, а также суммы, возвращенные покупателям по неиспользованным кассовым чекам. Такой порядок предусмотрен регламента, утвержденного . К таким нарушения относятся*:

  1. осуществление расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров;
  2. несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств (накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов).
  3. неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности;

Такой порядок предусмотрен статьи 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Внимание: организация (индивидуальный предприниматель) может быть привлечена к ответственности за нарушение порядка работы с наличностью и порядка ведения кассовых операций.
Размер штрафа составляет*:

  1. для организации – от 40 000 до 50 000 руб.;
  2. для должностных лиц (главного бухгалтера, а в отсутствие должности главного бухгалтера для руководителя организации), предпринимателей – от 4000 до 5000 руб.

Кассиры (кассиры-операционисты) к должностным лицам не относятся.

За нарушение порядка работы с наличностью и порядка ведения кассовых операций организации и (или) ее должностным лицам, а также предпринимателю грозит штраф.
Это следует из определения категории «должностные лица», которое дано в Кодекса РФ об административных правонарушениях. Ответственность граждан за подобное правонарушение законодательством не предусмотрена (). Такой вывод подтверждается постановления Пленума Верховного суда РФ от 24 октября 2006 г.
№ 18. 2.Статья: Пять ошибок розничных продавцов, которые могут привести к ответственности Ошибка первая: продавец не пробил покупателю кассовый чек

Может ли налоговая инспекция оштрафовать организацию за недостачу в кассе?

Например, акции бывают именные, на предъявителя, процентные и обыкновенные.

Во время проверки также фиксируются начальные и конечные номера бланков, их серии и стоимости. Все эти денежные документы ставятся на учет по результатам инвентаризации в сумме расходов на их приобретение.Правительства, бюджетные ссуды, кредиты, инвестиции из федерального бюджета или внебюджетных государственных фондов;

  1. пользующиеся имуществом и ТМЦ, находящимися в федеральной собственности.

Периодичность Ревизия денежной наличности в кассах предприятий внутренним аудитом производится:

  1. при передаче полномочий кассира или сотрудника, выполняющего его функции и отвечающего за сохранность ценностей под ответственность другому сотруднику;
  2. в других случаях на усмотрение руководителя организации и в соответствии с финансовой политикой, определяющей закономерность его требований.
  3. не реже раза в квартал или полугодие, а также на первое число года, следующего за отчетным;

Компании с крупными оборотами, обычно, практикуют проведение ревизий кассы ежемесячно на первое или последнее число месяца.ВажноОб­наружив «лишние» деньги, проверяющий должен передать их на ответственное хранение либо ру­ководителю (предпринимателю), либо другому материально ответственному лицу фирмы.

Сум­ма излишка через ККМ не пробивается. Однако ее нужно оприходовать. В бухгалтерском учете для этого делается запись: Дебет 50 Кредит 91 субсчет «Прочие до­ходы» — оприходованы излишки наличных денег в кассе.

Одновременно сумму излишка нужно отразить в журнале кассира-операциониста и в кассовой книге. Сам по себе излишек, образовавшийся в кас­се, ненаказуем.Но если эти деньги не будут оприходованы, то виновные будут привлечены к административной от­ветственности по статье 151 КоАП РФ за наруше­ние порядка ведения кассовых операций.Сумма штрафа может составить от 4000 до 5000 руб.

для руководителя и от 40 000 до 50 000 руб.

для фирмы. Обнаруженную недостачу инспектор также укажет в акте.ИНВ-15.Акт Результаты проведенной ревизии кассы оформляются актом формы № ИНВ-15.

Компания Ребус

Впрочем, в некоторых случаях ее можно заменить выдачей товарных чеков и бланков строгой отчетности;

  • бухгалтеру или кассиру предприятия необходимо строго следить за тем, чтобы максимально разрешенный лимит денежной наличности ни при каких обстоятельствах не был превышен.
  • Именно эти три параметра неизменно должны соблюдаться на предприятии, во избежание наказания со стороны контролирующих структур.

    Такие документы как расходно-кассовые ордера и приходно-кассовые ордера, журналы и справки кассира-операциониста не являются строго обязательными, а, значит, как правило, не подвергаются тщательному изучению со стороны налоговиков и не являются основанием для применения административных санкций. Ни один начальник не застрахован от небрежной или некачественной работы бухгалтерии.

    Но иногда в нарушениях кассового порядка бывает повинно само руководство предприятия. Практика показывает, что существует несколько наиболее часто встречаемых нарушений по части кассовой дисциплины:

    1. превышение остатка наличных средств в кассе. Количество денежной налички в кассе регламентировано, и если оно больше максимально возможной суммы, то это также считается нарушением закона. Излишек наличных средств по концу рабочего дня должен сдаваться в банк для внесения на расчетный счет предприятия.
    2. отсутствие на предприятии контрольно-кассовой техники или работа с ней в обход установленного законом порядка, а также отсутствие товарных чеков или бланков строгой отчетности тогда, когда использование контрольно-кассовой машины не обязательно и может ими заменяться. Пренебрежение к соответствующему требованию закона довольно часто бывает спровоцировано руководством компании;
    3. полное либо частичное отсутствие в кассовой книге записей о проведении операций и оприходовании наличных средств. Данное нарушение обычно допускают лица, непосредственно занимающиеся ведением кассы и кассовой книги;

    Вне зависимости от того, по чьему недосмотру и упущению возникли

    Излишки в кассе выявленные при инвентаризации

    Чтобы выяснить причины возникшей ситуации и корректно зафиксировать кассовые излишки в бухучете, инвентаризационная комиссия направляет соответствующие запросы материально ответственным субъектам – кассирам организации.

    Сотрудники предприятия, лично отвечающие за правильное ведение кассы, дают письменные объяснения по поводу избыточной наличности. Объяснительные записки ответственных лиц позволяют установить субъектов, виновных в появлении кассовых излишков.

    Кроме того, решению данной задачи эффективно способствует сверка фактической информации с учетными сведениями. Если на предприятии при проверке обнаруживается кассовый излишек, ответственный кассир обязан предоставить своему работодателю объяснительную записку по данному факту. Действующим законодательством предусматривается, что руководитель хозяйствующего субъекта должен потребовать, чтобы кассир письменно предоставил необходимые пояснения в течение 2 (двух) дней.
    Являясь материально ответственным субъектом, кассир не вправе отказаться от написания пояснительной записки. Такая бумага является официальным документом.

    Она может составляться вручную или в виде компьютерной распечатки. Так или иначе, объяснительная записка пишется на официальном формуляре (бланке) хозяйствующего субъекта и подписывается кассиром (с расшифровкой). Поясняющий документ, составляемый кассиром по поводу обнаруженного излишка наличности, содержит два ключевых раздела:

    1. Изложение конкретных причин появления в кассе лишней (неучтенной) наличности. Как правило, таких причин бывает несколько. Их следует корректно обозначить, чтобы минимизировать степень вины и смягчить предстоящую ответственность.
    2. Описание фактов/обстоятельств. Указываются предпосылки возникшей ситуации или реальные события, которые привели к её возникновению.

    Кроме того, в объяснительной бумаге, представленной двумя экземплярами, должны присутствовать следующие обязательные реквизиты:

    1. название хозяйствующего субъекта (компании-работодателя);

    Кассовая дисциплина и ответственность за ее нарушение

    Таким образом, соблюдение кассовой дисциплины в 2020–2020 годах предполагает выполнение правил ведения приходно-расходных операций, проводимых по кассе юрлица или ИП, и правил работы с ККТ или документами, которые оформляются при неприменении ККТ.

    Кассовая дисциплина обязательна для всех. Соблюдение кассовой дисциплины сводится к исполнению правил, установленных следующими документами:

    1. Указанием Банка РФ от 11.03.2014 № 3210-У, которое определяет правила ведения кассовых операций для юрлиц и ИП.

    Подробнее об этом документе читайте в статье .

    1. Законом РФ от 22.05.2003 № 54-ФЗ, устанавливающим правила применения ККТ.
    2. Указанием ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У, которое содержит условия расчетов наличными деньгами.
    3. Законом РФ от 03.07.2016 № 290-ФЗ или законом об онлайн-кассах, внесшим существенные изменения в правила закона № 54-ФЗ.

    Подробнее о законе № 290-ФЗ и последствиях его вступления в силу читайте в материалах:

    1. ;
    2. .

    В отношении операционной кассы основные правила таковы:

    1. Операции, проводимые по кассе, оформляются документами установленной формы с соблюдением определенного порядка их заполнения. Оформление документов производится непосредственно при совершении операции, а по оприходованию наличной выручки, полученной вне операционной кассы, – ежедневно в конце рабочего дня.

      Кассовая дисциплина в 2020–2020 годах для ИП, которые ведут упрощенный учет своих операций, допускает, что документы по кассе можно не оформлять.

    2. Назначается лицо, выполняющее функции кассира, с которым обязательно заключается договор о полной матответственности. Исключением будут ситуации, когда кассу ведет сам руководитель юрлица или ИП, работающий в одиночестве.
    3. Деньги и кассовые документы хранятся в условиях, обеспечивающих их сохранность.

    Подробнее о видах кассовых операций читайте в статье .

    1. Если в операционную кассу поступает наличная выручка, то должен присутствовать кассовый аппарат.

    Бухгалтерский учет выявлены при инвентаризации излишков в кассе – проводки, документы, оприходование

    Так или иначе, объяснительная записка пишется на официальном формуляре (бланке) хозяйствующего субъекта и подписывается кассиром (с расшифровкой). Поясняющий документ, составляемый кассиром по поводу обнаруженного излишка наличности, содержит два ключевых раздела:

    1. Описание фактов/обстоятельств. Указываются предпосылки возникшей ситуации или реальные события, которые привели к её возникновению.
    2. Изложение конкретных причин появления в кассе лишней (неучтенной) наличности. Как правило, таких причин бывает несколько. Их следует корректно обозначить, чтобы минимизировать степень вины и смягчить предстоящую ответственность.

    Кроме того, в объяснительной бумаге, представленной двумя экземплярами, должны присутствовать следующие обязательные реквизиты:

    1. дата составления бумаги, подпись составителя.
    2. ФИО, должность руководящего лица;
    3. название хозяйствующего субъекта (компании-работодателя);
    4. наименование самой бумаги («Объяснительная»);
    5. ФИО, должность ответственного сотрудника (кассира);

    Когда документ будет полностью составлен и подписан кассиром, его следует предоставить работодателю. Руководитель подписывает бумагу (оба экземпляра) с постановкой регистрационного номера.

    Один экземпляр обязательно остается у составителя (кассира). Работа инвентаризационной комиссии по выявлению и расследованию кассовых нарушений в организации обязательно фиксируется ведением специального протокола, в котором отражается следующее:

    1. описание методов, применяемых для выявления кассовых излишков;
    2. выводы экспертов по поводу обнаружения в кассе предприятия избыточной наличности.
    3. детализация результатов кассовой ревизии;

    Результаты деятельности инвентаризационной комиссии в установленной форме предоставляются руководителю организации, который разрешает принятие избыточной наличности в кассу изданием специального распорядительного акта.

    Документальным основанием для составления такого приказа является акт инвентаризации кассовой наличности, оформленный ревизионной комиссией по стандарту ИНВ-15 и содержащий следующие сведения:

    Штраф за лишние деньги в кассе

    А вообще ваше слово имеет значение в магазине? Сама имею дело с продавцами, если не поставить чёткие границы, потом будет очень сложно. моё слово имеет небольшое значение , но повлиять немного на ситуацию я могу насчёт левачить исключено (99,9%) т.к.

    продавцы имеют большое доверие , очень хорошие и порядочные люди ( правда ) просто в большинстве случаев , это недосмотр — отвлекают клиенты, поставщики , тел.звонки и пр. ну и так сказать безнаказанность , в смысле не требовательность от руководства П.С. : в основном в кассе «+» и денежки эти хранятся отдельно , в сейфе , их не скрывают НО !

    смущает то , что НЕ начинают судорожно искать откуда левак ( сама по молодости работала кассиром и знаю , что это такое ) , а спокойно уходят домой , надеясь , что само рано или поздно всплывёт — вот именно это меня и не устраивает моё слово имеет небольшое значение , но повлиять немного на ситуацию я могу насчёт левачить исключено (99,9%) т.к.

    продавцы имеют большое доверие , очень хорошие и порядочные люди ( правда ) просто в большинстве случаев , это недосмотр — отвлекают клиенты, поставщики , тел.звонки и пр. ну и так сказать безнаказанность , в смысле не требовательность от руководства П.С. : в основном в кассе «+» и денежки эти хранятся отдельно , в сейфе , их не скрывают НО !

    смущает то , что НЕ начинают судорожно искать откуда левак ( сама по молодости работала кассиром и знаю , что это такое ) , а спокойно уходят домой , надеясь , что само рано или поздно всплывёт — вот именно это меня и не устраивает Значит вменяйте штрафы. в кассе всё должно сходиться. А кто снимает отчёты и заполняет кассовый журнал?

    Коллеги, знающие розницу, подскажите, пожалуйста, в случае налоговой проверки при расхождении статуса по кассе с фактическим наличием денег в кассе чем грозит? Особенно меня интересует недостача.

    Источник: http://pzpspb.ru/esli-v-kasse-ne-hvataet-deneg-kakoj-shtr.html Для всех плательщиков с УСН наличие лимита кассы в 2020 обязательно. Лишь малые компании и ИП приобрели статус исключения из правил.

    Чем чревато нарушение кассовой дисциплины

    Наиболее распространенными среди подобных нарушений являются пренебрежение к наличию и ведению кассовой книги, превышение лимита расчетов, связанных с наличными средствами, а также неправильный расчет кассовых остатков.

  • проверка кассовой дисциплины представителями обслуживающего банка.

    Каждые два года работники обслуживающего банка по закону обязаны проверять кассовый учет на предприятии.

    Обычно за период проверки берется один квартал.

    Банковские специалисты, как правило, проверяют организацию на предмет лимита денежных средств в кассе, а также на правильность и полноту ведения кассовой книги.

    После проведения контроля специалист банка пишет справку, которую впоследствии необходимо будет предъявить налоговому инспектору уже при налоговой проверке, если таковая последует. При отсутствии устранения нарушений выявленных представителем банка, налоговик может наложить денежный штраф.

  • Для того, чтобы избежать административного наказания в виде наложения материальной ответственности и штрафов, достаточно того, чтобы ведение кассы соответствовало хотя бы некоторым критериям.

    1. руководству предприятия для выполнения кассовых операций необходимо приобрести контрольно-кассовую машину. Впрочем, в некоторых случаях ее можно заменить выдачей товарных чеков и бланков строгой отчетности;
    2. бухгалтеру или кассиру предприятия необходимо строго следить за тем, чтобы максимально разрешенный лимит денежной наличности ни при каких обстоятельствах не был превышен.
    3. первое, что требуется сделать – завести кассовую книгу. В ней в обязательном порядке должны отражаться все денежные операции;

    Именно эти три параметра неизменно должны соблюдаться на предприятии, во избежание наказания со стороны контролирующих структур. Такие документы как и , журналы и справки кассира-операциониста не являются строго обязательными, а, значит, как правило, не подвергаются тщательному изучению со стороны налоговиков и не являются основанием для применения административных санкций.

    Ни один начальник не застрахован от небрежной или некачественной работы бухгалтерии.

    Излишки денег в кассе оприходуют

    Сотрудники предприятия, лично отвечающие за правильное ведение кассы, дают письменные объяснения по поводу избыточной наличности.

    Объяснительные записки ответственных лиц позволяют установить субъектов, виновных в появлении кассовых излишков.

    Кроме того, решению данной задачи эффективно способствует сверка фактической информации с учетными сведениями.Если на предприятии при проверке обнаруживается кассовый излишек, ответственный кассир обязан предоставить своему работодателю объяснительную записку по данному факту.Действующим законодательством предусматривается, что руководитель хозяйствующего субъекта должен потребовать, чтобы кассир письменно предоставил необходимые пояснения в течение 2 (двух) дней.Такая бумага является официальным документом.Она может составляться вручную или в виде компьютерной распечатки. Так или иначе, объяснительная записка пишется на официальном формуляре (бланке) хозяйствующего субъекта и подписывается кассиром (с расшифровкой).Поясняющий документ, составляемый кассиром по поводу обнаруженного излишка наличности, содержит два ключевых раздела:

    1. Описание фактов/обстоятельств. Указываются предпосылки возникшей ситуации или реальные события, которые привели к её возникновению.
    2. Изложение конкретных причин появления в кассе лишней (неучтенной) наличности. Как правило, таких причин бывает несколько. Их следует корректно обозначить, чтобы минимизировать степень вины и смягчить предстоящую ответственность.

    Кроме того, в объяснительной бумаге, представленной двумя экземплярами, должны присутствовать следующие обязательные реквизиты:

    1. ФИО, должность руководящего лица;
    2. ФИО, должность ответственного сотрудника (кассира);
    3. наименование самой бумаги («Объяснительная»);
    4. дата составления бумаги, подпись составителя.
    5. название хозяйствующего субъекта (компании-работодателя);

    Когда документ будет полностью составлен и подписан кассиром, его следует предоставить работодателю.

    Руководитель подписывает бумагу (оба экземпляра) с постановкой регистрационного номера.

    Излишки в кассе выявленные при инвентаризации

    Но они не могут подтвердить расход средств, так как не составляются по унифицированной форме, не содержат подписи получателя, главного бухгалтера и руководителя. Если имеют место такие документы, то считается, что при инвентаризации кассы выявлена недостача.

    Проводка должна быть сделана в балансе на дату проведения проверки. Председатель комиссии визирует все ордера и прикладывает их к отчету. Этот документ и служит основанием для проведения учетных остатков средств.

    Во время инвентаризации нужно проконтролировать:

    1. наличие подписей директора, главного бухгалтера на незаполненных чеках;
    2. не превышал ли остаток наличных средств в кассе установленного лимита;
    3. соответствие даты проведения сделки в кассе и расходном ордере;
    4. корректность оформления документов;
    5. факт хранения чековой книжки вне кассы;
    6. правильность составления корреспонденции счетов.
    7. законность проводимых операций в пределах одной сделки;
    8. целевое использование средств;
    9. своевременность возврата на счет остатков невыплаченной зарплаты;
    10. обоснованность записей;

    Наличие средств в кассе подтверждается полистным пересчетом наличных денег, ценных бумаг и денежных документов.

    Кассир осуществляет пересчет в присутствии членов комиссии. Деньги просчитываются по каждой купюре отдельно начиная с высшего номинала. Если имеется большое количество купюр, то составляется опись, в которой указывается номинал и количество купюр.

    Этот документ подписывается комиссией. Если имеется нехватка денежных средств, значит выявлена недостача в кассе. Проводка в БУ с использованием счета 50 «Касса» подтверждает этот факт.

    Фактическое наличие бланков ЦБ и документов отчетности осуществляется по наименованиям, типам и категориям бланков.

    Например, акции бывают именные, на предъявителя, процентные и обыкновенные.

    Во время проверки также фиксируются начальные и конечные номера бланков, их серии и стоимости. Все эти денежные документы ставятся на учет по результатам инвентаризации в сумме расходов на их приобретение.

    Излишки денежных средств в кассе

    Это делается одним из двух следующих способов:

    • Торговая организация проводит сравнительный анализ рыночных цен на подобное имущество и составляет справку. При этом учитываются такие информационные документы:
    • Независимый оценщик определяет цену неоприходованных активов. Это является более простым и «прозрачным» методом.
    1. справки статистических структур и т.

      п.

    2. накладные от поставщиков;
    3. объявления с ценами на похожее имущество в СМИ;

    Излишки ценностей, которые обнаружены при инвентаризации, соотносят с их рыночной стоимостью и проводят по прочим доходам: дебет 10 (или 01, 41, 50), кредит 91-1.

    В рамках действующего законодательства при обнаружении излишков во время инвентаризации работодатель обязан потребовать от кассира объяснительную записку.Важно! Сотрудник не имеет права отказаться и в течение двух рабочих дней должен предоставить требуемый документ.Объяснительная пишется на компьютере или вручную на официальном бланке организации. Подпись и её расшифровка пишутся от руки.