Дата перечисления ндфл

Срок уплаты НДФЛ в 2020 году


За октябрь 2020 года зарплата всех сотрудников составила 379 000 руб. С учетом вычетов НДФЛ для всех сотрудников составил 48 178 руб. Как производились платежи и начисления в бухгалтерском учете: 25.10.2020 был выплачен аванс в размере 160 000 руб. Дт 70 Кт 51 – 160 000. 31.10.2020 начислена зарплата и НДФЛ.

Дт 26 Кт 70 – 379 000 и Дт 70 Кт 68 – 48 178. 10.11.2020 произведен окончательный расчет по зарплате за октябрь в сумме 170 822 руб.

– Дт 70 Кт 51. 13.11.2020 уплачен НДФЛ 48 178 – Дт 68 Кт 51. В отношении НДФЛ с отпускных и больничных установлен особый срок оплаты – последний день месяца, в котором состоялось перечисление таких доходов. Напомним, что отпускные по требованиям Трудового кодекса перечисляются не позднее чем за 3 дня до начала отдыха сотрудника.

Это значит, что, например, если сотрудник идет в отпуск с 17.10.2020 по 08.11.2019, то отпускные ему нужно перечислить с учетом выходных до 13.10.2019, а НДФЛ до 31.10.2020. С больничными ситуация другая.

Оплата листка нетрудоспособности производится уже по факту получения документа работодателем.

В течение 10 дней назначается пособие, а выплачивается в ближайший день выплаты зарплаты – либо вместе с авансом, либо вместе с окончательным расчетом. Например, 27.10.2020 сотрудник принес больничный на период с 18.10.2020 по 26.10.2020. Ему начислили пособие в размере 4 370 руб.

проводками от 31.10.2020 Дт 26 Кт 70 и Дт 69 Кт 70.

НДФЛ составил 568 руб. – Дт 70 Кт 68.

В день установленного срока выплаты зарплаты сотруднику перечислено пособие по больничному в сумме 3 802 руб. – Дт 70 Кт 51. Сам налог в сумме 568 руб.

перечислен крайней возможной датой – 30.11.2020 – Дт 68 Кт 51. Для сдачи отчета в ИФНС без ошибок, скачайте справочник в Школе главбуха малого предприятия. Для НДФЛ с дивидендов срок уплаты в 2020 году такой же, как и для выплат по зарплате – следующий рабочий день за днем перечисления дохода.

В п. 9 ст. 226 НК РФ указано, что налоговый агент не вправе платить налог из собственных средств, уплата НДФЛ всегда идет за счет дохода физического лица.

Сроки уплаты НДФЛ

→ → Актуально на: 19 июля 2020 г.

С доходов граждан, полученных ими в рамках трудовых договоров, договоров аренды имущества или его продажи, от ведения предпринимательской деятельности и других доходов необходимо исчислять и уплачивать в бюджет НДФЛ. В зависимости от источника дохода плательщиками НДФЛ могут выступать как сами физические лица, так и налоговые агенты (например, работодатели).
При этом порядок и сроки уплаты НДФЛ зависят от того, кто является плательщиком налога и с какого именно дохода он удержан (, ).

Организации и предприниматели, являющиеся налоговыми агентами, должны исчислить, удержать и перечислить в бюджет с доходов сотрудников НДФЛ, сроки уплаты которого зависят от того, какой именно вид дохода выплачивается работнику (, ). Так, срок уплаты НДФЛ с заработной платы установлен не позднее следующего дня за днем выплаты работнику дохода ().

При этом датой получения дохода в виде заработной платы у сотрудников является последний день месяца, за который начисляется зарплата.

При увольнении работника датой получения дохода в виде заработной платы считается его последний рабочий день ().

Оплата НДФЛ с больничных и отпускных производится не позднее последнего числа месяца, в котором эти выплаты были сделаны (). Если последний день уплаты НДФЛ выпадет на выходной или праздничный день, то уплата налога переносится на следующий рабочий день ().

Приведем сроки уплаты НДФЛ, удержанного с самых распространенных выплат, в виде таблицы: Вид дохода Дата получения дохода Дата удержания НДФЛ Крайний срок уплаты НДФЛ Заработная плата Последний день месяца, за который начислили зарплату () День выплаты зарплаты () Следующий рабочий день за днем выплаты денег () Аванс Последний день месяца, в котором выплатили аванс () День выдачи второй части зарплаты () Следующий рабочий день за днем выплаты денег () Компенсационные выплаты, связанные с увольнением сотрудника (компенсация за неиспользованный отпуск, выходное пособие и пр.) Последний рабочий день

Какие даты ставить в 6-НДФЛ

→ → Актуально на: 6 марта 2020 г. Один из основных вопросов, возникающих при подготовке формы 6-НДФЛ, — какие даты отражать в Расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом.

Расскажем об этом в нашей консультации.

В форме 6-НДФЛ ()​ раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц» содержит 3 даты, которые нужно заполнить:

  1. срок перечисления налога (строка 120).
  2. дата удержания налога (строка 110);
  3. дата фактического получения дохода (строка 100);

Чтобы определиться, какие даты ставить по строке 100, необходимо обратиться к «Дата фактического получения дохода» НК РФ. Основные даты фактического получения дохода представим в таблице: Вид дохода Дата фактического получения дохода Доход в виде оплаты труда Последний день месяца, за который был начислен доход Доход в денежной форме (кроме дохода в виде оплаты труда) День выплаты дохода (перечисления на счет в банке или выдачи из кассы) Доход в натуральной форме Дата передачи доходов в натуральной форме Доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных средств Последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства Датой удержания НДФЛ является дата фактической выплаты дохода.

Ведь налоговые агенты обязаны удержать исчисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (). Если доход выдается в натуральной форме, а также при получении дохода в виде материальной выгоды налоговый агент должен удержать НДФЛ за счет любых выплачиваемых в денежной форме доходов ().

Необходимо помнить, что в случае выдачи аванса в счет заработной платы датой удержания налога по нему будет являться дата окончательной выплаты зарплаты. Более подробно об отражении аванса в форме 6-НДФЛ мы рассказывали в .

Срок перечисления НДФЛ – это дата, не позднее которой сумма налога должна быть перечислена в бюджет.

Как заполнять 6-НДФЛ: срок уплаты НДФЛ приходится на выходной

В НК РФ установлено, что в случае, когда последний день срока уплаты налога выпадает на выходной и/или нерабочий праздничный день, крайний срок уплаты переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.

Например, компания перечислила работнику отпускные в марте 2020 года. По общему правилу крайний срок уплаты НДФЛ при выплате дохода в виде оплаты отпуска – последний день месяца, в котором такие выплаты были произведены. В данном случае – 31 марта. В 2020 году последний мартовский день выпал на выходной день (воскресенье), следовательно срок уплаты налога переносится на 1 апреля (понедельник).

Именно эту дату и следует указать в строке 120 «Срок перечисления налога». Источник: Письмо ФНС от 16.05.2016 № БС-4-11/8568@ Если установленный срок перечисления налога выпал на выходной день, крайний срок уплаты переносится на ближайший следующий за ним рабочий день. Но на дату фактического получения дохода это правило не распространяется.

По правилам, датой фактического получения гражданином дохода в виде зарплаты признается последний день месяца, за который она начислена. А выходной это день или рабочий, значения не имеет. Например, зарплата за сентябрь 2020 была выплачена работникам 12 октября (пятница).

Перечислить в бюджет НДФЛ с зарплатных сумм работодатель должен не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты. Отразить эту операцию в 6-НДФЛ нужно так:

  • по строке 100 «Дата фактического получения дохода» указывается 30.09.2018 (несмотря на то, что 30.09.2018 – воскресенье, никакого переноса здесь нет);
  • по строке 110 “Дата удержания налога” – 12.10.2018;
  • по строке 120 “Срок перечисления налога” – 15.10.2018 (т.к. 13.10.2018 выпадает на субботу, срок перечисления налога переносится на понедельник);
  • по строкам 130 “Сумма фактически полученного дохода” и 140 “Сумма удержанного налога” – соответствующие суммовые показатели.

Источник: Письмо ФНС от 13.12.2018 № БС-4-11/24355@ Также см. ““.

Дата получения дохода и срок перечисления НДФЛ – разные отчетные периоды.

Что делать?

Каким образом заполнить расчет по форме 6-НДФЛ, если доходы (заработная плата, отпускные) начислены и выплачены в одном отчетном периоде, а крайний срок, когда сумма исчисленного и удержанного НДФЛ должна быть перечислена в бюджет, наступает в следующем периоде? Допустим, зарплата, начисленная за декабрь 2016 года, выплачена 30.12.2016.

Форма расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), а также порядок ее заполнения утверждены . В порядке заполнения расчета указано, что он составляется нарастающим итогом за I квартал, полугодие, девять месяцев и год (за период представления).

Однако, по сути, это относится только к заполнению разд.

1, в котором приводятся обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке. Как подчеркивает ФНС, разд. 1 заполняется нарастающим итогом за I квартал, полугодие, девять месяцев и год.
А вот в разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода (Письмо ФНС РФ от 24.05.2016 № БС-4-11/9194).

Важное уточнение, касающееся как раз нашей ситуации: если налоговый агент производит операцию в одном отчетном периоде, а завершает ее в другом отчетном периоде, то такая операция отражается в том периоде, в котором она завершена (см.

письма от 02.11.2016 № БС-4-11/20829@, ). Для того чтобы понимать, какие именно данные должны быть включены в расчет по форме 6-НДФЛ за соответствующий период, нужно знать:

  1. дату фактического получения дохода (она определяется в соответствии со ст. 223 НК РФ). Именно на эту дату налоговые агенты должны производить исчисление сумм НДФЛ (п. 3 ст. 226 НК РФ);
  2. срок перечисления налога.
  3. дату удержания НДФЛ;

В отношении дохода в виде оплаты труда датой его фактического получения является последний день месяца, за который налогоплательщику

Общий порядок и сроки уплаты НДФЛ

> > > 13 марта 2020 По НДФЛ сроки уплаты регламентируются Налоговым кодексом РФ.

Кто является налогоплательщиками, какие доходы считаются объектами налогообложения, каковы по НДФЛ сроки уплаты, рассмотрим в представленной статье. Для определения налоговой базы по НДФЛ и сроков уплаты налога необходимо выяснить, кто является налогоплательщиком.

Налогоплательщиком подоходного налога являются физические лица:

  • индивидуальные предприниматели и самозанятые лица.
  • нерезиденты;
  • резиденты;

Поскольку в основном источниками дохода являются работодатели, то они, как налоговые агенты, и занимаются исчислением и уплатой НДФЛ в бюджет ().

Подробнее о налоговых агентах читайте в материале В ст. 226 НК РФ прописаны для НДФЛ сроки уплаты. Выявить нарушение по НДФЛ сроков уплаты сложно, поскольку налогоплательщик может получить доход в любой день.

НДФЛ удерживается с налогоплательщика из доходов при их фактической выплате.

Налоговые агенты должны перечислить налог в бюджет в день выплаты дохода налогоплательщику либо на следующий день. Поскольку работодатель обязан выплачивать заработную плату сотрудникам каждые 15 дней, у многих бухгалтеров возникает вопрос: «Удерживать и перечислять ли НДФЛ при выдаче аванса?» Датой получения дохода в виде заработной платы является последний день месяца.
Тогда же осуществляется расчет подоходного налога к удержанию.

Поскольку аванс выплачивается до окончания месяца, удерживать и перечислять налог с него не нужно. Таким образом, подоходный налог с зарплаты удерживается 1 раз при выплате 2-й части заработка и перечисляется не позже следующего за датой выплаты дня.

Для НДФЛ с больничных и отпускных п.6 ст.226 НК РФ установлена особая дата: не позднее последнего числа месяца, в котором доход был получен. То есть удержать налог следует в момент выплаты дохода, а перечислить его в бюджет – не позднее последнего дня месяца, в котором были выплачены пособия и отпускные.

Удобная таблицами со сроками уплаты НДФЛ – когда перечислять налог с различных доходов работника в 2020 году?

» » » 25.08.2020 Для многих организаций актуальной является проблема сроков уплаты подоходного налога за своих наемных работников.Налоговое законодательство не допускает преждевременное перечисление денежных средств обязательного платежа.

Просрочка перечисления также карается штрафными санкциями в виде начисления пени за каждый пропущенный день.Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — или позвоните бесплатно: — Москва — — Санкт-Петербург — — Другие регионы — Это быстро и бесплатно!

Сроки уплаты обязательных налоговых сборов на доходы физического лица установлены. В общем случае датой проведения платежа признается следующий день после выплаты работнику денежных средств. Исключение делается только при перечислении налога за начисление больничных и отпускных.Платеж совершается на основании платежного поручения — .Законодатель не устанавливает форму проведения расчетов с работниками.
Это может быть безналичное перечисление с расчетного счета предприятия на карточку, выдача наличности через кассу или иные формы расчетов.Важно! Несоблюдение установленных сроков приводит к начислению пени, которые формируются по прошествии каждого дня просрочки.

.Читайте также: ?Чтобы не допустить дополнительных трат и соблюсти законодательство, рекомендуем воспользоваться следующей таблицей со сроками уплаты с доходов работника:Вид дохода физического лицаДата получения дохода()Дата удержания подоходного налогаСрок перечисления НДФЛЗаработная плата первой половины месяца16-31 число текущего месяца—Не позднее следующего дня после выплаты второй части заработной платыЗарплата за вторую половину календарного периода1-15 число следующего месяцаДата выдачи заработной платыБольничный лист(начисление пособия по нетрудоспособности производится не позднее 10 дней после предоставления больничного)День выдачиДата выдачи на руки пособия или перечисления на картуНе позднее последнего дня месяца, на который приходятся данные выплатыОтпускныеНе позже, чем за три дня до выхода

Сроки уплаты НДФЛ в 2020 году: таблица для юридических лиц

Налоговые агенты могут путаться в сроках перечисления НДФЛ с разных выплат физлицам, забывая о запрете на досрочное перечисление налога и начисление пеней за просрочку. Решение в такой ситуации — таблица сроков уплаты НДФЛ в 2020 году для юридических лиц.

По общему правилу, согласно пункту 6 статьи 226 НК РФ, единый срок уплаты НДФЛ со всех видов дохода (исключение — больничные пособия и отпускные) — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

При этом не имеет значения, как юридическое лицо — налоговый агент перечисляет деньги сотрудникам — с расчетного счета, из кассы или выручки. Срок уплаты НДФЛ с больничных (включая пособие по уходу за больным ребенком) и отпускных — не позднее последнего дня месяца, в котором выплачен доход. При нарушении сроков уплаты НДФЛ в 2020 году за каждый день просрочки начисляются пени.

Чтобы избежать таких расходов, важно помнить о датах платежей и соблюдать их.

Смотрите в таблице сроки уплаты НДФЛ с разных видов доходов физлиц: с зарплаты, отпускных, больничных пособий и других выплат. Вид дохода, c которого надо платить налог Дата получения дохода Срок уплаты НДФЛ 2020 Зарплата Последний день месяца, за который начислен заработок Не позднее даты, следующей за днем выплаты дохода Отпускные День выплаты или перечисления на счет Не позднее последнего числа месяца, в котором компания выплатила деньги Больничные Доход в натуральной форме День передачи дохода Не позднее даты, следующей дня за днем выплаты дохода Дивиденды Дата поступления денег на расчетный счет (в кассу) В ООО — не позднее даты, следующей за днем выплаты доходаВ АО — не позднее месяца с более ранней даты (окончания налогового периода, выплаты денег) срок оплаты ндфл с заработной платы в 2020 году Датой получения заработной платы считается последний день месяца, за который она начислена.

А срок оплаты НДФЛ с заработной платы в 2020 году -не позднее дня, следующего за днем ее выплаты.

Срок уплаты НДФЛ

определяется в зависимости от вида дохода физлица и от того, кто платит налог. В статье – большая таблица по датам платежей для налоговых агентов, а также бесплатные справочники и полезные ссылки. Вовремя платить все налоги помогут следующие справочники (их можно скачать): Сроки уплаты НДФЛ устанавливает Налоговый кодекс в зависимости от вида дохода физлица и от того, кто непосредственно перечисляет платеж в бюджет – сам налогоплательщик или налоговый агент.

Случаи, когда физлица самостоятельно платят подоходный налог, прямо поименованы в главном налоговом документе страны. Этот вопрос регулирует глава 23 кодекса, в частности – статьи 227 и 228. Однако в большинстве ситуаций перечисление подоходного налога в бюджет возлагается на агентов.

Обычно это фирмы и предприниматели, от которых физлица получают денежные и неденежные вознаграждения в рамках трудовых отношений, а также выплаты по соглашениям гражданско-правового характера.

Далее в статье – подробно про срок уплаты НДФЛ в таких ситуациях, в том числе про срок перечисления НДФЛ с заработной платы в 2020 году. Ознакомившись со сроками уплаты НДФЛ, не забудьте посмотреть следующие справочники, они помогут в работе: Чаще всего отчитываться по НДФЛ приходится налоговым агентам, которые выдают физлицам вознаграждения по трудовым договорам и соглашениям гражданско-правового характера.

Информацию о вознаграждениях, начисленных в пользу физлиц, и сумме подоходного налога с этих вознаграждений налоговые агенты отражают в расчете по форме 6-НДФЛ.

Такая отчетность сдается поквартально, поэтому, если у работодателя или заказчика было много начислений физлицам различного характера, с разными датами удержания и перечисления налога, то заполнение и проверка отчетов может занять много времени.

Чтобы не получать от инспекции отказ, удобнее заполнять его автоматически – в программе БухСофт. Расчет по форме 6-НДФЛ можно сформировать в программе БухСофт в 3 клика. Он составляется всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона.

Сроки уплаты НДФЛ в 2020 году: таблица

Приводим сроки уплаты НДФЛ в 2020 году с зарплаты, отпускных и прочих выплат в пользу “физиков”. Срок уплаты НДФЛ в 2020 году зависит от вида этого дохода – зарплата, больничный, отпускные, премия и т.п. Данная статья будет полезна налоговым агентам (юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям).

Удержать НДФЛ с зарплаты следует при ее фактической выплате. В этот же день можно и заплатить НДФЛ в бюджет. Крайний срок уплаты НДФЛ в 2020 году с заработной платы – день, следующий за днем выплаты заработной платы (п.

6 ст. 226 НК РФ). По общему правилу удерживать и платить в бюджет налог с аванса в 2020 году не нужно (письмо Минфина России от 22.07.2015 № 03-04-06/42063 и ФНС РФ от 15.01.2016 № БС-4-11/320). Но есть исключение. Если аванс выдан в последний день месяца, то нужно не позднее следующего дня заплатить НДФЛ с аванса.

Потом, когда будет выплачена вторая часть зарплаты, следует перечислить оставшуюся часть налога за отработанный месяц.

К такому выводу пришел Верховный суд в определении от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804. Отпускные и пособия по временной нетрудоспособности так же, как и заработная плата, облагаются НДФЛ.

А вот срок уплаты НДФЛ в 2020 году с этих доходов другой.

Заплатить налог в бюджет с отпускных и пособий следует не позднее последнего числа того месяца, в котором были выплачены данные доходы.

Далее отметим, когда налоговому агенту платить НДФЛ в 2020 году в самых распространенных ситуациях. Аванс и зарплата за вторую половину месяца – день, следующий за днем выплаты зарплаты за вторую половину месяца. Премия – день, следующий за днем ее выплаты.

Отпускные – последний день месяца, в котором они выплачены.

Больничные – последний день месяца, в котором они выплачены.

Выплаты при увольнении, включая компенсацию за неиспользованный отпуск и зарплату, – день, следующий за последним днем работы. Дивиденды ООО – день, следующий за днем их выплаты.

Выплаты по договорам ГПХ (подряда, оказания услуг) – день, следующий за днем выплаты любого дохода по договору, включая аванс.

Бесплатная юридическая консультация онлайн

Привлечение адвокатов к правовым спорам обусловлено необходимостью полноценной защиты личных интересов граждан. Как показывает практика, граждане избегают юридической помощи с целью финансовой экономии, но на практике это связано с большими затратами.

Даже граждане, имеющие образование юриста, не всегда успевают за актуальными изменениями законодательства, поэтому целесообразно будет воспользоваться консультацией квалифицированного специалиста. Удобство заключается в том, что проводиться консультация юриста бесплатно и онлайн.

Где и как получить бесплатную юридическую консультацию? предоставляется на всей территории Российской Федерации.

Воспользоваться поддержкой могут граждане, резиденты государства, а также нерезиденты страны, которые временно проживают в РФ. Более того, консультировать заинтересованных лиц юристы могут и за пределами России, но только в рамках отечественного законодательства. Предоставляется юридическая консультация бесплатно онлайн круглосуточно, независимо от выходных и праздничных дней.

Оперативность ответа специалистов на сайте составляет до 15 минут.

Регистрироваться на интернет-портале не нужно и можно направить личное обращение анонимно. Внимание! Юрист онлайн дает ответы на вопросы и продолжает поддерживать клиента при наличии дальнейших трудностей.

Консультации юристов можно получить следующими способами:

  1. воспользоваться службой онлайн-чата;
  2. составить форму обращения в службе обратной связи;
  3. выполнить звонок на горячую линию.

Консультация юриста онлайн также может быть осуществлена путем общения по электронной почте. Преимущества услуг нашей юридической компании обусловлены профессиональным отношением специалистов к работе, получением регулярных курсов повышения квалификации, а также участием в официальных форумах.

Это гарантирует, что физические и юридические лица смогут получать советы, соответствующие актуальным нормам закона.

Справки предоставляются

НДФЛ-2017: таблица с датами исчисления, удержания и перечисления по разным видам доходов

Мы начинаем публиковать серию справочных материалов в виде таблиц: по налогам, взносам, бухучету и всему остальному, что поможет в работе бухгалтерам.

Сохраняйте материалы себе, чтобы не потерять: добавляйте в свой блог или публикуйте на своих страницах в соцсетях (кнопки справа от заголовка статьи).

В этот раз мы подготовили таблицу, чтобы не запутаться с датами исчисления, удержания и перечисления НДФЛ по разным видам дохода в 2017 году. Чтобы не запутаться с НДФЛ, определите три даты: 1) дату получения дохода по правилам ст. 223 НК РФ; 2) день удержания НДФЛ: п.

4 ст. 226 НК РФ; 3) срок уплаты налога: п.